实施方案是指为了达成某一目标或解决某一问题而制定的具体行动步骤。请看以下实施方案的评估报告，希望能为大家提供一些参考和指导。
对实施方案评价
1、为了规范工区全性评价工作，确保工区所辖线路安全可靠运行，依据国家、行业、国家电网公司所颁布的有关法律法规和导则、规程规定、反事故技术措施等，制定此办法。
2、安全性评价针对工区所辖架空输电线路、劳动安全和作业环境以及安全生产管理三个方面可能引发的危险因素，以防止人身事故、特大和重大设备事故及频发事故未重点，采用危险评估的方法进行查评诊断。其目的是要摸清工区安全基础情况，掌握存在的危险因素及严重程度，明确反事故工作的重点和需要采取的反事故措施，实现超前、减少和消灭事故。
二、安全性评价内容。
架空输电线路、劳动安全与作业环境、安全生产管理。
三、安全性评价方式。
安全性评价采用工区自评价和公司评价相结合的方式进行，工区组织自评价，运检公司组织评价。
-1豫超高压第一运行检修工区。
对实施方案评价
1、学习。
（1）小组成员积极合作，积极发言，受到老师表扬的小组。
每人加3分。
（2）小组内成员积极回答教师有思维价值的问题正确者。
1、2号同学加1分，3、4号加2分，5、6号加3分。
（3）一周之内小组成员按时完成作业，不抄袭作业。
5、6号。
同学加3分，周日作业加到下一周的得分。
（4）期中考试、期末考试平均分前五名的小组，依次每人。
加
10、8、6、4、2分。
（5）单科测验成绩前五名的小组，依次每人加。
6、5、4、3、2.
（6）单科测验成绩。
1、2号优秀，1、2号个人加分为2分，3号优秀则个人加分3分。若小组内有4人优秀则小组内每人加分4分（此加分与个人加分可重复）。
2、纪律、卫生及生活。
（1）连续一周内遵守课堂纪律，自习纪律和宿舍纪律给。
小组每人加3分。
（2）在劳动中表现突出，积极劳动受到老师表扬的给小。
组加3分。
（3）勇于揭发违反纪律的，给小组每人加3分。
（4）做好人好事的，依程度给小组加1—3分。
二、惩罚方面。
1、学习。
（1）不按时完成作业，作业不合格及抄袭者，由组长根据。
具体情况减1—3分。
（2）上课不认真听讲，不积极讨论或教师点名批评者，小。
组讨论不积极或无效果者由组长根据具体情况减1—3分。
（3）教师检查复习内容不会或被教师批评者，小组每人扣2。
分。
（4）单科考试不及格者或考试作弊者个人扣分3分。
（5）不及时纠正错误或屡改不会者，小组每人扣3分。
2、纪律、卫生及生活。
（1）课间追逐打闹，预备铃响后不进教室或没做好上课。
准备的，小组每人扣2分。
（2）上课睡觉、看课外书、吃东西等违反课堂纪律者，小组每人扣3分。
（3）在自习课中，说话，打闹、拖拉，自由散漫者，小。
组每人扣3分。
（4）说别人坏话，起绰号，骂人，散布谣言欺负别人者，小组每人扣3分。
（5）在学校或学生会检查中扣分者，小组每人扣2分。
（6）严重违反校规的，小组每人扣10分。
三、奖惩制度。
1、每周评选一名标兵之星与进步之星。
（1）标兵之星为每组的小组长，评选依据为本组所有人员的平均分。
（2）进步之星为各组成员中一周之内得分最高者。
（3）如果有相同的得分。
（4）每月评选明星小组两组及明星组长两人，在一个月内的分之和最高者，取前两名，所在小组的组长为明星组长。
（5）凡当选每周或每月的小组，组长、副组长各加5分，本分不计入下周得分，只计入个人总分中。
（6）组长每周加3分，本分不计入下周得分，只计入个人。
总分中。
（7）所有分数将一并计入中学生德育成长档案，（德育档案。
中的个人得分将在中考中占据百分之三十，计入总成绩，个人得分不合格的将不予颁发初中九年义务教育证书）。
（8）个人得分将从零记起。
（9）每周个人所扣分数在20分以上者或每月所扣分数在40。
分以上者，责令叫家长，在家长面前当面检讨。
六年级级部。
内控与合规年实施方案
为进一步提高我社内控与合规管理水平，提升风险防范能力，培育良好的内控与合规文化，根据四川银监局及省联社、市联社文件要求，结合我社实际，决定自2014年5月至12月在我社开展“内控与合规年”活动，特制定本实施方案。
一、活动意义。
内控与合规是打造流程银行的必然选择，是实施全面风险管理的内在要求，是实现战略转型的根本保证，是防范经营风险的重要前提，是衡量经营管理水平的重要标志。通过此次活动开展，促进各级牢固树立以内控与合规为基础的发展理念，正确处理内控合规与业务发展和效益提升的关系，从严规范员工从业行为，督促开展合规经营，自觉接受制度约束与纪律监督，不断培育并践行内控与合规文化，切实规范经营管理行为。
二、指导思想。
坚持以科学发展观为指导，认真贯彻落实党的十八大和十八届三中全会精神，全面贯彻执行国家宏观经济政策和银行业监管法律法规，深入落实省联社党委扩大会议精神，围绕“抓转型、防风险”工作主线，坚持依法经营、合规执业、防范风险、促进发展，全面加强内控与合规建设，切实提高内控与合规管理的实效性,促进依法合规、安全运营。
三、组织领导。
为有效推进“内控与合规年”活动，我社成立了以宋春宇主任为组长，委派会计兰力玲为副组长的领导小组，其中兰力玲为联络员，负责制定方案、落实责任，组织推进，抓好落实。
四、活动内容。
（一）宣传阶段（2014年5月20日-2014年5月31日）。我社召开“内控与合规年”活动动员大会，大力宣讲活动的重要性、目的及意义。造气氛、浓氛围，进一步增强全员对活动目标、活动内容和实施步骤的了解，切实提高全员对活动重要性的认识，引导全员不断强化内控与合规意识，完善流程管理，加强内部控制，切实提高经营管理水平和风险防范能力，全面提升全员的内控执行力。
（二）实施阶段（2014年6月1日-2014年11月30日）。实施阶段要做到全员参与、制度落实、防控风险、注重实效，要以开展风险排查，以内部控制检查为抓手，扎实推进实施阶段各项工作。
1．开展风险排查，深刻剖析形成原因（6月1日-6月30日）。按照“突出重点、标本兼治”的总体原则，以案件防控、合规建设的内容为基础，以操作风险和员工行为排查为重点，充分揭示存在的制度缺失、执行偏差、行为失范等问题，进而摸清底数，透析成因，研究对策，落实内控与合规风险防范措施。
排查重点包括但不限于以下内容：（1）排查员工是否参与民间借贷或充当资金掮客；（2）排查员工是否参与经商办企业；（3）排查员工消费异常、交友复杂、不良嗜好等异常行为；（4）排查员工是否在工商企业兼职；（5）排查办公和营业场所电子监控设备是否布控合理并无盲区；（6）排查员工守库、守社及交接制度执行情况；（7）排查重要岗位轮换和强制休假制度执行情况；（8）排查在信贷审批、财务管理、代理中间业务及银行卡和电子银行等业务中的风险和案件线索。
2.落实整改要求，切实提升制度执行（7月1日-8月31日）。结合排查出的风险点及近年来内外部审计等渠道发现的问题，及时深入开展纠偏、整改工作，规范操作规程，加强内部监督，严格岗位制约，堵塞风险漏洞。
3.开展培训宣传，培育内控合规文化（9月1日-9月30日）。开展以内控与合规为主题的学习培训活动。培训重点应直击各机构内控制度执行不力的薄弱环节和高风险领域，通过采用制度阐释+案例学习+互动讨论三位一体的方式，提高培训的针对性和实效性。
4.开展监督检查，落实问题处理（10月1日-11月30日）。要加强监督检查工作，确保活动取得实效。监督检查工作分为两个方面，一是活动开展情况专项检查，二是内控制度执行情况专项检查。
（三）总结阶段（2014年12月1日-2014年12月31日）。
全面总结活动成果，认真剖析存在的问题，并以此为契机，建立健全修订内部规章制度、堵塞操作风险漏洞、规范员工个人行为的长效机制，持续深入推进内控与合规文化建设，强化风险管理。
五、工作要求。
（一）加强领导。统一思想认识，切实加强领导，精心组织，认真开展活动。一把手要加强对活动工作的领导，坚持一手抓业务发展、一手抓内控与合规建设，深入剖析内控、合规建设和执行中的问题，努力构建覆盖全面的内控制度和严格执行规章的合规文化，建立内控与合规的长效机制，确保活动取得实际成效。
（二）宣传引导。将活动与“依法治社”活动有机结合，充分利用各种我社掌握的宣传载体，大力宣传“内控与合规年”活动，反映活动取得的成果，为活动营造良好的舆论氛围。
（三）妥善处置。伴随活动的深入推进，各方面不确定因素可能会显现，要密切关注员工思想动向及异常行为，特别要重点关注重要岗位人员，以及在日常排查中发现的可疑人员等，要有针对性地制定预案，妥善处置，防止因处置不当发生案件、事故。
（四）统筹兼顾。正确处理活动开展与当前工作的关系，精心组织，周密安排。把活动融入到实际工作中去，把推进各项工作结合到活动中来，做到“两不误、两促进”。
（五）按时报告。每一阶段（包括第二阶段中的前三个小阶段）结束后5个工作日内由委派会计黎三平向联社合规管理部上报活动开展情况。
二〇一四年五月。
内控评价实施方案
内控评价小组跟踪、检查缺陷整改进度，确保整改后在20xx年12月31日前最低运行次数不少于2次，因有的业务一年只发生4次（如按季公告的财务报表），故应在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的运行证据，确保缺陷已消除。
对实施方案评价
根据“素质提升工程”的实际情况,在各县（市、区）对本项目实施情况进行绩效自评的基础上,采取询问查证、问卷调查和专家评议相结合的方法完成全省评价工作.1、询问查证法:在汇总分析各县（市、区）项目评价资料的基础上,根据抽查计划表,以现场或非现场方式,向抽查对象所在的财政、卫生等相关部门,以书面、口头形式,核查项目资料是否真实、合理,从而对项目做出初步的判断和评价.
2、问卷调查法:通过设计《2006-2008年浙江省乡村卫技人员素质提升工程培训对象调查问卷》（附件5）、《2006-2008年浙江省乡村卫技人员素质提升工程社会公众调查问卷》（附件6）等不同形式的调查问卷,根据卫生部门提供的乡村卫技人员名单,按受训总人数的1.5%比例（每县市区最低不少于50份）,确定抽样样本,以座谈、走访等方式进行问卷调查,收集、分析所取得的样本数据,从而推断确定目标群体的满意度（评价组按受训总人数0.5%比例,通过问卷调查,进行复核）.
3、专家评议法:邀请相关领域的专家成立专家组,在评价组人员的配合下,通过查阅项目相关资料、走访、实地抽查,充分了解项目实施情况,对照项目评价指标和标准,做出专业或经验判断,形成评价结论.
四、评价工作组织及时间安排（一）前期准备阶段（2009。
项目负责人:王际兵、申屠光明、余桂统。
序号。
姓名。
性别。
最高学历。
职称。
职务。
执业资格。
王际兵。
男
本科。
会计师。
副所长。
注册资产评估师、注册会计师、注册税务师、信用资产评估师。
申屠光明。
男
本科。
会计师。
项目经理。
注册会计师、信用资产评估师、律师。
孙益红。
女
本科。
会计师。
项目经理。
注册会计师、注册税务师。
王秀英。
女
专科。
会计师。
项目经理。
注册会计师。
余桂统。
男
专科。
会计师。
项目经理。
注册会计师、注册税务师。
胡红献。
女
本科。
会计师。
经理。
注册税务师、信用资产评估师。
程日辉。
男
本科。
助理会计师。
助理人员。
倪欢欢。
男
大专。
助理会计师。
助理人员。
傅建玲。
女
本科。
会计师。
助理人员。
第一评价小组。
组成人员:王际兵（组长）、王秀英、程日辉。
组成人员:申屠光明（组长）、孙益红、傅建玲。
组成人员:余桂统（组长）、胡红献、倪欢欢。
职责:负责审核汇总台州、温州、丽水三市及所属县（市、区）的评价报告及有关资料,配合专家组完成抽查工作.2、成立专家组.专家组成员拟聘请省人大、省政府研究室及大专院校等单位的专家组成.
专家组职责:随评价小组深入有关县（市、区）实地抽查了解项目实施情况,并进行分析、评议和打分,得出评价结论.3、组织评价人员进行业务学习.学习财政支出绩效评价和本项目相关政策,包括〔2009〕5号《关于印发浙江省财政支出绩效评价实施办法的通知》、浙政发[2006]55号《浙江省人民政府关于卫生强省建设与“十一五”卫生发展规划纲要的通知》、浙卫发[2006]312号《关于印发浙江省科教兴卫工程实施方案的通知》、浙卫发[2006]113号《浙江省乡村卫技人员素质提升工程实施方案》、浙财社字[2007]38号《关于印发浙江省省级乡村卫技人员素质提升工程专项资金管理办法的通知》等文件精神.
4、拟定本次绩效评价各市县应准备的资料清单,供省财政厅下发评价通知时参考（详见附件1《“素质提升工程”项目绩效评价提供资料清单》）.5、为做好项目评价工作,提高评价的工作效率,建议省财政厅派出联络员,主要负责评价小组实地抽查过程中与各县（市、区）财政、卫生等部门的联络工作.
（二）评价指标及方案设计阶段（2009年5。
月下旬－6月中旬）。
1、拟定《浙江省乡村卫技人员素质提升工程项目绩效评价指标体系》,对各级指标及标准的设定和分值进行合理设置.（详见附件2《2006—2008年度浙江省乡村卫技人员素质提升工程项目绩效评价指标体系》）。
2、在征求省财政厅和相关专家意见后,对指标体系进行补充和完善.
3、拟定评价实施方案,征求省财政厅及专家组意见后定稿,提交省财政厅.
（三）市县评价阶段（2009年6月底—7月底）。
1、各县（市、区）财政部门根据省财政厅的统一安排,开展项目评价工作.
2、各县（市、区）财政部门在组织项目评价时,应根据项目的实际情况,按各年度受训总人数1.5%的比例,组织进行项目满意度调查,调查可采取召集会议、发放调查问卷等形式.
3、各县（市、区）应在7月底前向各市报送项目评价报告及相关资料；各市应在8月15日前汇总自评报告和资料后交省财政厅.
（四）省级评价阶段（2009年8。
月下旬－9月上旬）。
1、在各县（市、区）项目评价的基础上实施抽查。
（1）制定抽查计划.各评价小组在收集、汇总、整理各县（市、区）上报的评价报告和相关资料,采用分析性复核方法检查、核实报告中的数据及有关资料后,确定实地检查的重点和疑点问题、抽查名单、抽查方法及具体的时间安排等,制定抽查计划（详见附件3《抽查计划表》）.a、确定抽查方法:对在书面资料检查中未发现值得关注的重要问题或必须延伸检查情况的,可以电话调查、分析性复核的方式进行；对在书面资料检查中发现必须关注的重要问题或必须延伸检查情况的,则要求对方提供补充资料,如果提供的补充资料未能解释所发现的问题,则考虑列入实地抽查名单.b、制定抽查计划时应注意:抽查范围应涵盖所有地级市,并且抽查范围应包括全科医生培训计划、学历教育升级计划、在职岗位培训计划、乡村医生注册培训计划和其他教育培训计划等所有的培训项目.c、抽查计划充分征求省财政厅及专家组意见后确定.（2）实施抽查.a、在听取当地财政、卫生等部门项目实施情况汇报的基础上,核实相关资料的真实性、合理性,对评价报告中反映的或汇总分析中发现的问题进行重点检查.b、实地抽查采取座谈、走访、电话访问、核实资料等方式.（3）抽查内容要点:a、检查各县（市、区）各年度“素质提升工程”计划的制定与实施情况,年度培训计划制定是否合理,是否按期完成；培训完成人数统计是否正确无误,有无多报虚报现象.各培训项目完成率计算是否正确.b、检查各县（市、区）各年度培训项目完成的质量情况,各培训项目获证情况,培训合格率、得证率是否正确无误.培训工作台账信息准确性.各年度培训后乡村卫技人员注册、执业情况.c、检查省级培训机构设施、条件的改善情况,是否与申报计划一致.d、检查各县（市、区）项目培训所取得的社会效益,通过对满意度调查问卷的抽查、复核,确认是否已取得足够的样本量（要求按受训人数的1.5%的比例）,判断满意度的可信性.e、检查各县（市、区）的省级、地方财政资金的实际到位情况,核实资金到位率计算是否正确.f、检查各县（市、区）省级、地方财政资金的累计实际支出情况,资金使用是否有完整的审批程序,是否及时支付,项目资金使用是否按省财政厅、省卫生厅相关要求使用,是否存在挤占挪用等情况.g、检查各县（市、区）会计核算是否真实规范,会计核算是否及时、准确、完整,会计报表是否能真实反映收支结余等情况.h、检查各县（市、区）财政补助资金、项目管理、培训考核等相关管理制度是否建立、健全,相关管理制度是否得到有效执行,.（4）结合抽查情况,评价组按受训总人数的0.5%比例,进行问卷调查或座谈了解,对“素质提升工程”项目的满意度进行复核.2、全省综合评价.
评价组在全面分析整理各县（市、区）相关数据资料的基础上,结合实地抽查情况,召开专家组会议,总结汇报抽查情况,对照评价指标和标准,进行综合评议与打分,得出评价结论,撰写评价报告.（五）评价报告阶段（2009年9月底前完成）2009年9月30日前出具评价报告,主要工作包括:。
1、对全省的绩效评价统计表及相关资料进行分析汇总；
3、形成“素质提升工程”项目绩效综合评价报告（包括表格和文字部分,一式15份）,报省财政厅审核,随附各县（市、区）绩效评价报告和评价统计表.
附件1:“素质提升工程”绩效评价提供资料清单附件2:“素质提升工程”评价指标。
附件3:“素质提升工程”评价指标中有关评价标准的说明附件4:抽查计划表。
浙江新中天会计师事务所。
浙江省乡村卫技人员素质提升工程项目绩效评价项目组2009年5月25日。
学生评价实施方案
民
素
养热爱。
祖国1、有民族自尊心、自豪感。
2、尊重国旗、国徽、国歌，积极参加升国旗活动。
3、关心时事政治，关心家乡发展，学好地方课程。1、大型活动的表现。
2、相关学科课堂表现。
3、校内外违规、违纪记录。
4、好人好事记载（含奖励情况）。
5、仪表不符合《中学生日常行为规范》要求的记录。
6、进入营业性网吧记录。
7、值日、扫雪等劳动表现。
8、学生自检材料。
遵纪。
守法4、遵守《中学生日常行为规范》，认真上好法制教育课。
5、遵守公共秩序和交通法规，爱护公共设施。
6、遵规守时，服从学校管理。
诚实。
守信7、真诚待人，言行一致；正直坦诚，知错就改。
8、拾金不昧，不损人利己。
9、不说谎，不抄袭，不作弊。
自尊。
自律10、言行举止文明，穿戴朴素大方。
11、爱惜名誉，自觉抵制不良诱惑，自觉约束自己的行为。
12、遵守网络道德和安全规定，慎交网友。
社会。
责任13、从小事做起，孝敬父母；关爱他人，服务社会。
14、承担起学习、劳动等应尽的职责，对自己的言行负责。
15、把帮贫扶困视为己任；接受帮助要心存感激。
保护。
环境16、认真上好环境保护教育课，了解家乡的环境问题。
17、自觉爱护环境，积极参加环保宣传教育活动。
18、爱惜粮食，节约水电，生活节俭，不过度超前消费。
学习。
态
度
能
力学习。
态度19、具有主动学习的愿望和兴趣，学习目的明确。
20、努力克服学习中的困难，自主完成学习任务。
21、不偏科，各科学业均衡发展。1、平时学习表现（态度、习惯等）。
2、各学科考试、考查成绩。
3、各学科活动获奖证书。
4、扰乱课堂教学秩序的记录。
5、不完成作业次数记录。
学习。
能力22、勤于思考，善于收集和分析信息，主动获取知识。
23、在学习中不断地总结和反思，养成良好的学习习惯。
24、能采取多种学习方式提高学习水平，逐步掌握适合自身发展的学习方法。
学习。
效果25、课上积极参与，勤思多问，反馈效果好。
26、按时、独立、自觉地完成各科作业，字迹工整，准确率高。
27、学业测试成绩优良。
合
作
交
流
探
索
实
践团队。
精神28、乐于参加集体活动，珍惜集体荣誉，维护集体利益。
29、能表达个人观点，尊重和理解他人的观点和处境。
30、善于与他人交流、合作、分享，建立融洽的人际关系。1、参加集体活动记录。
2、综合实践活动的表现。
3、独立或合作完成的小制作及小发明成果的佐证。
实践。
能力31、观察生活，积累生活经验，感悟知识与生活的联系，尝试解决生活中的问题。
32、积极参与探究活动，初步掌握研究问题的方法。
33、走进社区，参与社会实践活动，发展实践能力。
创新。
精神34、有创造性解决问题的愿望。
35、能运用多种方法、从不同的角度探究问题。
36、在实验(践)活动中大胆动手操作，有自己的活动成果或作品。
运
动
健
康生活。
健康37、生活有规律，按时作息，上网、看电视等有节制。
38、学会料理个人生活，自己的衣物、文具等收放整齐。
2、体育与健康课表现及达标成绩。
3、各级体育活动及竞赛获奖证明。
身体。
健康40、有自我保健意识，养成坚持体育锻炼的习惯。
41、了解预防艾滋病等传染病常识，拒绝毒品，不受疾病困扰。
42、上好体育与健康课，认真做两操，体质达到国家《学生体质健康标准》。
心理。
健康43、经常与父母、师长、朋友交流生活、学习、思想等情况，接受他们的合理意见和建议。
44、淡泊名利，为人豁达。客观地认识和评价自己，正确地对待成败、得失、表扬、批评。
45、遇事冷静，不冲动，有承受压力、应对挫折的良好心理素质。
审
美
表
现审美。
情趣46、主动参加各种艺术活动。
47、在语言、衣着、行为等方面有健康的审美观点。
48、能感受并欣赏生活、自然、艺术和科学中的美。1、音乐、美术课表现及成绩。
2、在各级艺术活动中获奖证明。
审美。
表现49、认真上艺术课（音乐、美术），学业达到国家《学校艺术教育规程》的要求。
50、能用不同方式进行艺术表现。
51、在艺术方面有专长。
劳
动
技
能
劳动。
态度52、积极完成值日生、大扫除、值周班工作。没有无故缺席或半途而废的记录。
53、认真上劳技课。
54、积极参加学校组织的的各项外出劳动和公益活动。
技能。
水平55、具有一定的个人生活处理能力，会处理自己最基本的生活事情，没有事事依赖家长的习惯。
56、通过劳技课的教学，掌握劳技课堂教学要求。
57、科学实验考查达标。
58、能够获得信息技术等级证书或信息技术课程考试合格。
附件2：
学籍号。
对实施方案评价
我校实施教师评价，促进了教师综合素质和业务能力的提高，同时也促进了学校各项工作的快速发展。为了使评价工作发挥更好的作用，学校结合工作实际，进一步完善教师评价指标体系，改进评价方式，使评价工作收到实效，现制定我校教师评价实施方案如下：
一、评价内容。
教师评价包括以下三个方面内容（总分100）：
（1）职业道德：爱国守法，爱岗敬业，关爱学生，教书育人，为人师表，终身学习（在评价中严格按师德评价细则进行评价，有一项出现"一票否决"现象的，该教师师德视为不合格，师德成绩在18分以下。）（30%）。
（2）履行职责：教师的基本素质，教学工作，育人工作（40%）。
（3）工作业绩：学生发展，自我发展（30%）。
二、评价的原则。
1、全员评价和全面评价的原则。
本评价制度面向全体教师，要求对教师的职业道德、文化素养、教学能力、参与意识、善于共事、终身学习等整体方面进行全面的评价。
2、全体参与和共同进步的原则。
本评价制度不仅要求改善少数教师的工作表现，而且要求改善全体教师的工作表现。其目的是通过全体教师的共同进步，从而促进每一位教师的未来发展，促进学校的未来发展和提高学校的办学效益。
3、自我诊断和自我评价的原则。
教师评价要强调突出教师的主体地位，鼓励教师进行自我评价。引导教师经常性地开展自我诊断、自我分析和自我总结，扬长避短，不断朝名教师、优秀教师方向发展。
4、民主性原则。
增加评价过程的透明度，充分调动广大教师的参与意识，激发教师的积极性。要认真听取周围教师的意见、家长的意见，学生的意见，多比较，多总结，取长补短，加速进步。
5、定性评价与定量评价相结合的原则。
对教师工作的评价，既要看教师工作量，又要看教师完成工作的质量。在教师评价过程中，对评价的数据、信息、评价结果进行量化处理，以数据的形式反映评价结论。
三、评价措施。
教师的工作受到校领导、同行、家长、学生等各方面的监督和评价，我们采取以下途径进行评价。
1、建立评价小组。学校成立以校长为组长的评价小组，负责制订教师评价的计划，确定评价范围，组织制定评价标准，开展评价的实施。
2、确定评价周期。学期初教师对照自己的优点和不足制定明确的发展目标；期中作自我对照，记录反思、交流，修正意见；期末要以平时的自我反思为基础，进行自我总结、自我评价；同事评价以相互听课、交流和平时观察为基础；各项评价以学期为单位，每学期末进行一次评价。
3、教师自我评价。由教师自身进行每学期末一次的自我评价，其中包括自己职业道德，履行职责，工作业绩等情况进行全面性的评价。
4、学生评价。学校可以通过问卷调查、个别访谈、开座谈会等形式广泛听取学生对教师工作的看法，也可以通过学生作业，学生试卷等教学资料，了解教师的工作表现。
5、家长评价。家长评价可以通过问卷调查和访谈的方式进行，也可以通过家长会、社区调查等方式来收集家长对教师教育教学工作的评价意见。学校要引导家长以一种客观公正、严肃负责的态度参与到教师评价中来。
6、领导评价：由评价小组各成员，按教导处、教研组、学年组等日常考评机构，对教师一学年各项工作的总评成绩进行核定量化，对教师进行公平，公正、合理的评价。
7、同事评价：同一教研组、学年组的教师，以被评教师在平时的备课、听课、教研、培训活动及班级管理工作中的表现情况为基础，以教师发展性评价指标为依据，作出实事求是的评价。
8、在教师自评、领导评、同行评的三项评价中，主要由两个方面作为教师的评价依据，一是看教师（或本人）的日常各方面学习工作表现情况；二是以教师日常工作考查表（教导处、学年组、教研组的日常考核），考勤量化表，工作量化表，学期末教学成绩指标量化表为重要依据。
9操作办法。
（1）领导分工负责。
一年级组：
二年级组：
三年级组：
后勤组：
（2）教学工作常规检查领导分工作。
（3）学生评，每学年每班按学号抽10名学生（一年级40名、二年级40名、三年组20名），进行问卷或座谈。
（4）家长评，每学年每班学生从已抽过学生评价以外的学生中各抽10名家长（一年级40名、二年级40名、三年组20名），进行问卷或座谈。
（5）领导小组成员对全校教师进行评价。
10、分数、等级的确定与评价结果处理。
（1）教师评价指标体系，总分100分，各体系分数分配如下：
领导评40分，教师自评20分，同行评20分，家长评10，学生评10分。
（2）量化百分制，总分100分，其中包括：工作量（30%）、教学工作常规检查（40%）、考勤（20%）、奖励加分（10%）。
（3）评价结果采用等级和评语相结合的办法，等级分为优秀、良好、合格、不合格四种。
优秀：90----100分以上。
良好：85----89分。
合格：75----84分。
不合格：74分以下。
(获奖情况由姚连玉提供，考勤、工作量、由徐淮昌提供)。
（4）教师评价结果作为教师评优、选先、晋级等的主要依据。
11、评价结果与被评价对象交流。主管领导与被评价教师进行面谈，听取被评价教师的自我评价，肯定被评价教师的优点和成绩，探讨其进步与特长、分析存在的问题和不足，研究解决的办法和措施，预设被评价教师未来发展的方向和目标。
12、完成教师成长记录册的填写。教师自己完成记录册的前半部分（教师一般情况、教师本学期工作的优、缺点等）；主管领导负责填写评价成绩，提出希望及发展方向，填写评价等第。本人填写对本学期评价结果意见等。
内控审计实施方案
为了论述方便，首先简要分析一下内部控制审计的分类。
经济组织内部进行内部控制审计，不可能都针对整个内部控制系统进行，更多情况是对其中部分展开。
按照涉及内部控制的范围，大致可分为如下三类：
3 、独立单位内部控制审计，这种审计是对经济组织所属的独立单位的内部控制进行审计，独立单位是指财务上独立的，可以是投资中心或利润中心，也可以是子公司，单独设置财务机构的分公司，它们自己本身可能有一套内部控制，同时还要执行经济组织作为整体的内部控制。
这三类审计各有各的特点，但在审计程序上，由于独立单位内部控制审计相对较复杂，程序最全面，因此以下即以其为蓝本讨论。
内部控制审计程序与其他审计中作为审计程序的内部控制评价应该有相似之处，因为毕竟两者都是以内部控制为焦点而展开，但由于服务的目标不一致，在程序上也有差别。
内部控制评价程序一般是：
1 、了解与记录内部控制;
2 、初步评价控制风险;
3 、实施符合性测试;
4 、评价内部控制的强弱。
作为一种单独开展的审计，了解经济组织的基本情况这些准备工作是必须的，因为对内部控制需求越强烈的经济组织，其规模越大，这是必然的;在大规模的组织里，管理高层、各个下属机构的诸多具体的基本情况内部审计人员不可能都熟悉。
了解基本情况是开展内部控制审计的基本条件，否则无从下手。
同样大规模的组织内既存在针对整个组织的控制，也存在针对某个部分或某个下属机构的控制，内部审计人员也不可能都熟悉，因此了解内部控制也是必须的。
在了解内部控制阶段，还必须初步分析所了解信息，以初步确定内部控制的健全性和有效性，规划要实施的符合性测试程序。
接下来与内部控制评价程序一样，实施符合性测试，以获得遵循性的评价，同时最终确定健全性和有效性。
最后归纳总结审计结果，提出审计报告。
总结上述，本文认为内部控制审计程序为：
1 、了解基本情况;
2 、了解内部控制;
3 、实施符合性测试;
4 、提出审计报告。
下面即以该程序为主线展开讨论，其中提出审计报告在内部审计报告中讨论。
了解基本情况，是了解所要审计内部控制所涉及单位的基本情况，这些情况是展开审计的必要准备和基本条件，影响着整个审计的过程和结果。
这些基本情况包括：
1 、单位所属的行业和历史沿革(着重于管理沿革);
2 、单位组织结构、各机构的人员规模和岗位结构;
3 、单位资产规模、生产经营或专业服务的特点规模;
4 、主营业务及辅助业务类别、业务量;
5 、财务会计机构及其工作组织;等等。
这些基本情况可以通过询问管理人员、查阅相关文件、会计和统计资料等方法来获得。
基本情况获得后，审计人员就要适当利用自己专业判断，确定以下内容：
1 、业务循环及其大致内容;
2 、必须控制的重要或经常发生的业务;
3 、内部控制应有的严谨程度;
4 、审计应该投入的人力及分工和时间预算。
确定业务循环及其大致内容实际是划分业务循环的过程，确定的是审计展开的主线;重要或经常发生的业务是必须控制的，确定它们就是确定审计的重点;内部控制的严谨程度是与独立单位的规模相关的，规模较小的单位内部控制程度就相应较低，衡量标准就不能太高，实际这就是确定衡量标准的问题，提出设计意见时必须考虑;确定投入的人力和时间预算是为了保证整个审计过程有条不紊地进行，保证审计质量。
下一步工作是制定审计总体计划，其主要内容就是上述基本情况获得后审计人员所确定的内容，主要包括审计的范围，即业务循环及内容，审计的重点，即必须控制的重要或经常发生的业务，审计组人员构成、分工和时间预算。
这个计划在以后审计过程中还要适时调整。
需要特别说明的是业务循环的划分。
业务循环的划分是将若干个关联的经济业务或管理活动组合在一起。
2001 年财政部发布的《内部会计控制基本规范》(征求意见稿)中提出，“内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制”，其中这些经济业务就是基本的业务循环划分，但目前有多样化的趋势，国际内部审计师协会就提出预算管理、资讯管理等管理作业。
业务循环是以后审计程序展开的主线，了解内部控制和符合性测试都按照它来组织，因此划分业务循环影响到整个审计的组织、效率和质量。
一般来说业务循环应按下列原则来划分：
1 、覆盖单位所有业务及其各个环节;
2 、每个业务循环能反映出所涉及业务的共同性质特点及其全部过程;
3 、有利于审计的组织安排。
了解内部控制的内容
要了解内部控制，首先要解决内部控制的构架问题。
1988 年美国 aicpa 提出内部控制结构即控制环境、控制结构和会计系统，我国独立审计准则即采用这种观点。
1994 年 coso 报告提出内部控制要素即控制环境、风险评估、控制作业、信息与沟通、监控。
内部控制要素是内部控制结构的纵深发展，在内容上进一步完善，在内部环境上更注重员工的素质，增加风险评估强调要实现目标就必须分析相关风险，构成风险管理的基础，将会计系统扩大为信息与沟通，更强调信息的内部传达， 增加监控要素将内部控制的执行纳入进来。
由于 coso 报告提供出的内部控制理论很全面，更加接近内部控制的本质认识，而内部控制的建设要以先进理论为指导，与实际情况相结合，因此本文认为，在我们目前的条件下，我们应采用 coso 报告的观点，以它的框架为指导，同时鉴于我国目前内部控制落后的情况，应更加注重控制作业和监控，即如何建立起健全有效的控制程序与政策以及它们的实际执行，在控制作业完善的带动下，风险评估和信息与沟通也逐步完善，同时逐步转变管理观念，提高员工素质，建立起合理的法人治理结构和具体组织结构，使控制环境得以改善。
由于内部审计充当监控的主要角色，内部控制审计就是履行监控的职责，因此了解内部控制阶段对监控的了解可以置于次要地位;又由于风险评估的风险是管理层和作业层控制目标因内外部风险因素影响而不能实现的风险，对它进行评估后设置相应的控制作业来控制，而内部控制审计要做的一部分工作就是评价控制作业是否能控制住风险，实现控制目标，实际就是风险评估过程，因此风险评估不做了解，而在接下来的分析工作中进行。
由于控制作业实际就是控制程序与政策，为了理解直观起见，本文就称其为控制程序与政策;由于内外部信息和它们在单位内外部、内部各部门各成员之间的流动可以构成一个系统，因此信息与沟通可以合称为信息系统。
总结上述，本文认为内部控制审计要了解的内部控制要素为控制环境、控制程序与政策及信息系统。
如上所述，了解内部控制以业务循环为主线展开的，即按业务循环逐个循环了解，这些循环构成单位整体，这是横向的;同时针对每个循环的控制，分别去了解它控制环境、控制程序与程序、信息系统，这是每个循环的控制的纵向构成，是纵向的了解。
横向纵向的交叉了解构成了解内部控制程序的骨架。
了解控制环境是了解影响内部控制其他要素的因素，提供内部控制构成基础好坏的证据，同时为分析内部控制健全性有效性和遵循性好坏的原因提供证据素材。
了解控制环境的内容实际就是控制环境的内容，按照 coso 报告，控制环境包括： 1 )、员工的诚实性和道德观; 2 )、员工的胜任能力; 3 )、董事会或审计委员会; 4 )、管理哲学和经营方式; 5 )、组织结构; 6 )、授权和分配责任的方式; 7 )、人力资源政策。
这里主要是针对各个业务循环所涉及的部门、人员、方法来说的，其中第 3 点是针对整个单位，实际在了解基本情况程序中就已进行。
了解控制程序与政策，就是了解控制目标实现风险所采取的措施，它是了解内部控制要素中最重要的部分。
每个业务循环都可分为若干个作业，而每个作业都要设置若干控制程序和政策来控制，我们本文把这些作业称为控制点。
比如制造业的销售与收款循环可分为接受定单、核准信用、发运商品、开具发票、应收账款与记录、收款、退货及客诉处理等作业。
在业务循环的划分阶段，已经取得了业务循环大致内容的了解，在了解控制程序与政策阶段，应进一步了解，去获得足够信息来进一步确定业务循环内的各个作业，然后针对每个作业，去了解所采取的控制程序与政策。
了解信息系统只要是了解单位内外部信息记录载体，以及沟通方式。
外部信息载体包括记录市场份额、法规要求和客户反映等信息的资料，内部信息载体包括业务申请审批报告、各种分析报告、进行控制作业形成单据、会计资料等等。
沟通方式包括政策手册、财务报告手册、备查簿、口头交流、管理示例等。
进行内部控制的了解可采取的方法与内部控制评价程序中的一样，大致查阅控制文件和控制信息记录载体、询问有关人员、观察作业的进行和内部控制的运行情况等等。
初步分析健全性和有效性
在对内部控制获得了解后，就可以对其健全性和有效性进行初步分析，以规划将要实施的符合性测试程序。
初步健全性分析主要是分析哪些重要或经常发生的业务或作业应该设置控制而未设置。
这些业务在了解基本情况中已获悉，而重要或经常发生的作业则在了解控制程序与政策中已了解，通过了解控制程序与政策能知道它们是否设置控制。
初步有效性分析主要是针对控制程序与政策而实施的。
这实际就是初步的风险评估。
初步有效性分析首先要分析确定各个业务循环、各个作业的控制目标，然后再分析所了解到的控制程序与政策，看它们是否能实现控制目标。
对于控制有缺陷的可以提出初步的改进意见。
初步的健全性和有效性分析后就可以规划将要实施的符合性测试。
一般来说对于以下情况就可以不进行测试：
1 )对业务循环或关键控制点的控制初步评价为无效;
2 )在了解内部控制的过程中已知对某业务循环或关键控制点的控制未得到遵循;
4 )虽对业务循环或关键控制点设置控制但未发生相关业务。
而以下情况就可以考虑进行大范围的测试：
1 )相关业务大量发生的业务循环或关键控制点的控制;
2 )相关业务虽不大量发生但涉及金额相对较大的业务循环或关键控制点的控制;
3 )控制程序相对复杂的控制。
规划结果应记入审计计划，并对审计计划做相应调整。
记录内部控制
制度基础审计理论中记录内部控制的方法主要有：文字叙述，调查表，核对表，流程图。
本文认为作为记录方法内部控制审计可以采用。
对于控制环境的记录，一般是文字叙述，按照上述控制环境的几个方面来记录。
了解基本情况程序也采用文字叙述的方法记录。
记录要形成审计工作底稿。
记录内部控制主要是记录控制程序与政策和信息系统。
采用的方法以上四种都可以采用，但以调查表最为常用。
在本文中，即讨论调查表改进和特殊运用。
一般，调查表的调查内容是有审计人员根据自己的经验和被审计单位的情况自行设计的，但对于内部控制审计，本文认为，鉴于我国目前内部控制薄弱和人们对内部控制该如何知之甚少的情况，调查表应该引入标准内部控制作为导引，以配合政府推动内部控制的建设。
标准内部控制是指针对某个业务或作业由权威部门设计的标准控制。
比如 2001 年财政部发布的《加强货币资金内部控制的若干规定》(征求意见稿)，就是标准的内部控制。
对于各类型单位共有的业务或作业，如货币资金业务、固定资产业务融投资业务等可由财政部门制订统一标准;对于具有行业特性的业务或作业，如生产循环、销售及收款等主要针对制造业，则由行业主管部门或行业协会分别制订，供不同行业采用。
在调查表中引入标准内部控制，要从权威部门制订的针对各业务或作业的标准内部控制中，按业务或作业内部若干个控制点抽取提炼出对控制点的标准控制程序和政策，作为调查表的调查内容。
调查控制程序和政策时就循其进行。
同时由于引入了标准内部控制，对单位特殊的控制程序和政策可能就无法调查得到，而那些控制也是很重要的，因此有必要将调查表与文字叙述结合起来，加入单位实际做法的叙述。
结合的方式就是在每个控制点控制调查内容下面单设一行，用来记录单位的特殊做法。
符合性测试包括设计测试和执行测试，设计测试即健全性和有效性测试，执行测试即遵循性测试。
还由于有效性健全性初步分析结果需进一步获得证据确证，如通过分析认为对某控制点设置的控制能达到控制目标，但这个判断是否正确，还需要进一步了解实际情况，因此需要通过测试进一步获得更全面的信息证据来确证。
执行测试是符合性测试的主体，主要是检查内部控制是怎样执行的。
进行内部控制设计测试，主要要做如下工作：1 )更深层次地了解单位的内部控制，作出更准确的健全性和有效性评价;2 )获得进一步支持健全性和有效性初步评价结果的证据;3 )检验在了解和初步评价内部控制阶段所作的重要专业判断和分析。
进行内部控制执行测试，要特别注意如下事项：1 )对业务循环和关键控制点设计的控制是如何具体组织应用于实际的;2 )控制是否一贯执行;3 )是否由控制规定职务的人来执行，其中后两个是重中之中。
《独立审计准则第 5 号——内部控制与审计风险》中提供了三种符合性测试方法，即检查交易和事项的凭证、询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况、重新执行相关内部控制，三种方法可单独或合并使用。
本文认为符合性测试方法应以检查为主，同时辅以观察和询问。
因为控制执行一贯、规定职务人执行是重中之重，而控制执行中留下的审计轨迹亦即控制信息载体能反映出这两者，检查控制信息载体就能了解到这两者，在检查的同时通过观察和询问获得控制具体应用的证据。
检查控制信息载体，即针对每个业务循环所涉及的单证、报告、合同等控制信息载体，抽取其中部分，检查执行各个控制点下各个控制程序与政策留下的记录，推断出是否得到全面一贯的执行。
抽取工作采取属性抽样技术来进行，基本与内部控制评价中的相同。
样本量的大小根据了解内部控制阶段的规划确定，样本采用随机选样或系统选样的办法选取。
遵循性评价主要针对控制点控制内的各项控制措施。
内部控制的实际遵循情况是个程度概念，遵循与不遵循只是它的两个极端，本文认为对遵循性的评价应采取评级的办法，以更好的反映遵循程度。
遵循性级别最好分为四个到六个等级，等级太少难于准确衡量遵循程度，等级太多难于把握等级之间的差别，由审计人员根据具体情况确定级别;每个级别还应确定应提的审计意见，如遵循性分为 a 、 b 、 c 、 d 四个级别，被评为 a 级的，提出执行较好的意见， b 级提出应加强的意见， c 级提出应重点加强的意见， d 级提出特别提示加强的意见。
评级时审计人员主要根据属性抽样结果，同时综合考虑通过观察询问得到的控制应用于实际的情况，运用自己的专业判断，评判其遵循性级别。
本文认为，评定级别只是一种手段，重要的是要实现内部控制审计目标。
进行评级提出各种加强意见是为了实现督促内部控制执行的审计目标，而发现控制具体应用于实际中存在的问题，以及发现因控制未很好执行而导致财产损失、信息失真、效益下降等问题则是为了检查内部控制执行。
对遵循情况评级后评价时更应注重建设性意见的提出。
通过设计测试既可能获得健全性和有效性初步评价须修正的补充证据，又可能获得确证初步评价结果的证据，因此这个阶段的评价主要工作一是综合了解和测试两阶段所获得所有资料，对健全性有效性作出最终评价;二是针对不健全和控制无效或有缺陷的地方提出审计意见。
健全性评价主要针对重要或经常发生的业务或作业，主要应注意三种情况：
1 、控制文件中没有规定控制，测试程序中也未发现实施了控制;
3 、没有控制文件，其他了解方法也不能得知是否设置控制，但经测试已实施控制。
前两种情况就应对相应业务或作业提出控制不健全的意见，后一种应认为实际是健全的 ， 但应提出健全控制文件的建议。
有效性的评价主要是针对未采用标准内部控制而实施特殊控制的情况，对采用了标准内部控制的也要做简要分析，因为标准内部控制可能不适于单位，而且一些控制政策需要按照标准结合自己的实际自行制定。
有效性评价首先要分析确定对各控制点实施控制应达到的目标，本文认为可以在内部控制系统目标的指导下结合控制点的具体情况分析确定，如对现金收入的控制程序，根据保证资产的安全完整目标。
分析确定其目标为保证现金收入以真实金额真正流入单位，根据保证信息记录的真实完整确定控制目标为保证现金收入都真实无误的加以记录，根据提高运营效率确定目标为提高现金流入单位的速度，根据保证遵守国家法律规章确定目标为遵守《现金管理暂行条例》相关规定。
各个控制点控制目标不一定与控制系统目标一一对应，有些系统目标对某些控制点可能不适用，如采购验收这一控制点的控制目标就与“保证遵守国家法律规章”无关，根据具体情况采用。
目标确定后再分析控制点控制的各项措施是否能达到控制目标。
对测试过程中发现的重大财产损失、效率低下、违法事件等问题，应特别注意分析其控制健全性和有效性原因，如果是因健全性和有效性导致的，那么这些问题既是健全性有效性初步分析的确证，又是分析评价和提出建设意见的重点。
健全性有效性评价的重点在意见的提出，是为了实现补充完善、再生内部控制的审计目标。
对有效性的评价实际上是有效性分析和改进意见形成的混合体，分析的过程中意见也就可以有针对地提出，而且改进意见是目的。
健全性的评价实际是确定未控制的业务或作业和针对其建立内部控制的过程，主要工作在后者。
可以看出有效性评价和健全性评价在基本方法上是一致的，都是内部控制建立的方法，因为有效性分析和改进意见的提出实际也是在确定控制目标、分析风险、提出控制措施。
因此内部控制建立方法是健全性和有效性评价、对实现审计目标的要件。
关于内部控制建立的具体方法本文不再详述，只提出一点意见。
本文认为，在健全意见和有效性改进意见提出的过程中，应特别注意标准内部控制和内部控制方法的运用。
标准内部控制前已述及，为配合政府推动内部控制建设，对于特定业务或作业，应注意运用相应的标准内部控制，并与自己的实际情况结合起来，以提出更具建设性的意见。
这对健全性意见的提出更具实际意义。
内部控制方法在前述 2001 年我国财政部发布《内部会计控制基本规范》(征求意见稿)中有规定，它们是：
2 )授权批准控制，包括确立合理的授权批准范围、层次、责任和程序;
6 )职工素质控制，包括职工聘用、培训、考核、轮岗、奖惩、晋升、解聘;
9 )电子信息系统控制，包括系统组织和管理、系统开发与维护、文件资料、数据、网络安全控制，输入输出控制、处理控制。
这些方法对建立和改进意见的提出能发挥出指导和衡量的作用。
与其他审计报告一样，内部控制审计报告也是对审计结果的总结。
在提出审计报告前，审计人员应重新检查在审计过程中获得的资料，做如下一些分析：
1 、 是否了解研究了单位所有重要控制;
2 、所作分析判断是否得到了测试的证实或有足够的证据支持;
3 、是否遗漏了其他需要考虑的影响最终评价的客观事实;
4 、最后的健全性有效性遵循性评价是否适当，有足够的证据支持;
5 、出现了那些因内部控制导致的重大问题，哪些人员严重违反内部控制且已致严重后果;等等。
审计项目负责人还要复核审计底稿，之后就着手准备撰写审计报告。
内部审计报告应突出重点，一些细节问题只要通知当事人或主管人员就可以，不必在审计报告中反映，还应便于理解，一些有关内部控制的专业术语尽量用易懂的词句代替。
1 、单位基本情况简介;
2 、内部控制体系介绍;
3 、内部控制健全性有效性遵循性评价及具体意见;
4 、因内部控制导致的重大问题及有关人员严重违反内部控制且已致严重后果的事实和处理意见。
其中关于健全性有效性遵循性评价及具体意见只反映存在问题的各个控制，运行良好的不必反映。
报告格式本文认为无须固定，只要能充分反映出上述内容即可。
审计报告应经过审计组的`全体讨论通过方可，而且在定稿前应与所设计执行人或管理者沟通，听取他们对审计建议的意见。
这样做主要是为了保证审计意见质量，使其能更好地得到执行。
审计报告向内审机构主管报出。
报告批准后，对于重大控制问题最高领导层还应组织听证会，组织人员落实审计意见。
审计完成后内审机构应及时组织回访，以检查督促审计意见的执行。
内部控制审计在我国还是新事物，在加紧建设内部控制的大环境下，它的许多问题必须加紧讨论，得出统一认识，以促使其尽快更好地发挥出作用。
虽然内部控制审计由来已久，但国内外学术界和审计实践界对内部控制审计的定义均持有不同的看法，尚未形成统一的定论。
美国上市公司会计监管委员会发布的《pcaob审计准则第2号——内部控制审计原则》(2004年)、中国注册会计师协会发布的《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》(1997年)和中国内部审计协会发布的《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》(2003年)中均没有明确对内部控制审计予以定义。
内部控制审计的含义和性质应该采用广义的概念，即内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。
内部控制审计就是对内部控制的健全性、符合性、合理性及有效性的测试和评价。
内部控制审计的对象主要是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等内部控制要素。
内部控制审计的内容是对构成内部控制的各要素进行测试与评价，主要包括：内部控制健全性检查评价;内部控制符合有效性测试;内部控制合理科学性综合评价;内部控制实质性测试。
审计师在进行内部控制审计时，应该应用通用的外业和报告准则，具备足够的胜任能力，保持应有的职业谨慎。
遵循一定的程序，采用适当的方法，以确保内部控制审计报告的质量。
通常来说，审计师应按照如下顺序，根据审计和评估的内容不同，分别采用适当的方法予以审计和评估。
1.计划审计业务。
审计师应对内部控制审计进行适当的计划和协助，以保证在需要时，进行适当的监督。
审计师必须获得对管理层关于公司内部控制有效性评估的过程的了解。
评估控制设计的有效性;根据评估其实施有效性的程序是否充足，来评估控制实施的有效性;决定内部控制缺陷的程度和导致重要缺陷和实质性漏洞发生的可能性;对审计发现是否合理以及是否支持管理层的评估进行评价。
主要包括对与财务报表重要会计科目和披露事项相关的所有认定进行控制的设计;关于重要交易是如何被初始、授权、记录、处理和报告的信息;关于交易流向的足够信息，包括识别可能发生错误或舞弊而导致重大错报的关键点;已设计的防止或发现舞弊的控制，包括谁实施控制以及相关的职责划分;对期末财务报告过程的控制;对资产保护的控制以及管理层进行测试和评估结果。
主要通过询问合适的管理层、监督人员和员工;检查公司文件;观察专用控制的应用;通过信息系统追踪与财务报告相关的交易来了解公司内部控制的各个方面。
审计师应首先在财务报表、会计科目或披露事项因素层次确定重要的会计科目和披露事项。
决定财务报表内重要的会计科目和披露事项也是决定特殊控制测试的出发点。
审计师应当对每一类主要的影响重要会计科目或几组会计科目的交易的重要流程进行识别。
主要的交易类型指的是对财务报表产生重要影响的交易类型。
作为了解和评估期末财务报告流程的一部分，审计师应当评估：公司使用编制年度和季度财务报表的输入和输出方法;期末财务报告过程中使用信息技术的程度;管理层的参与;涉及经营场所的数量;调整分录的类型(例如，标准、非标准、消除和合并);以及包括管理层、董事会和审计委员会在内的适当的机构对流程进行监管的性质和程度。
1.实施穿行测试。
审计师应当对于第一交易类型实施至少一个穿行测试。
审计师实施的穿行测试应当涉及对单独交易的初始、控制权、记录、处理和报告的整个过程，以及对每个被审计的重要流程所进行的控制，包括旨在发现风险和舞弊的控制。
穿行测试可以为审计师提供如下证据：确保审计师对于针对内部控制的五大方面所设计的控制进行识别和了解，包括与防止或发现舞弊相关的控制;确保审计师对于整个流程有所了解，并且根据每个相关的财务报表认定，判断是否在流程中容易发生错报的关键点都被识别出来;评估控制设计的有效性;和确认控制是否被实施。
审计师应当对与财务报表的所有重要会计科目和披露事项的所有相关认定所进行的控制的有效性获得足够的证据。
在识别重要会计科目、相关认定和重要流程之后，审计师应当对如下进行评估以识别出可以进行测试的控制：发生错误或舞弊的节点;管理层实施控制的性质;为实现控制标准目标而进行的控制的重要性和为实现某一特定目标，是否需要一个以上的控制，或者为实现某一特定目标，补入一个以上的控制是必要的;以及控制不能有效实施的风险。
当预期所实施的控制将防止或发现会导致财务报表重大错报的错误或舞弊时，内部控制的设计是有效的。
审计师应当通过如下标准判断公司是否实施了达到控制目标的控制：识别公司每一领域的控制目标;识别满足每一目标的控制;判断如果有效地实施了控制，是否可以防止或发现会导致对财务报表重大错报的错误或舞弊。
审计师应当通过判断控制是否按计划实施和实施控制的人员是否获得了必要的授权和具备有效实施控制的来评估控制实施的有效性。
对实施有效性进行控制测试的方式包括询问适当的人员、检查相关记录、观察公司的运营和重新实施控制措施等方式的结合。
在对内部控制发表意见时，审计师应当对获得的所有证据进行评估并发表意见，只有在没有发现实质性漏洞和审计师的工作没有受到限制的情况下，审计师才可以发表无保留意见。
如果存在实质性漏洞，审计师应当对财务报告的内部控制发表否定意见，如果工作范围受到限制，审计师应当发表保留意见或无法表示意见，视受限制的范围所定。
审计师必须评估已发现的控制缺陷，并且决定这些缺陷单独或累加之后，是否是重要缺陷或实质性漏洞。
对内部控制中缺陷的严重性进行评估时应当考虑以下几个方面：某缺陷或缺陷汇总会导致某会计科目余额或披露事项产生错报的可能性;某缺陷或多个缺陷造成的潜在错报的严重程度。
关于管理层对其内控有效性评估的报告，审计师应当评估下列事件：管理层对适当的内部控制制度的建立和维护是否已经声明了它的责任;由管理层用来执行评估的框架是否是适当的;到公司最近财年结束时，管理层内部控制有效性的评估，是否不包含重大的错报;管理层是否已经用一种可接受的形式表达了它的评估。
如果存在以下任何一种情况，审计师就应当修订标准报告：管理层的评估是不充分的，或管理层报告是不适当的;在公司的内部控制中有某个重要缺陷;在业务约定书的范围方面的限制;为了自己的报告，审计师决定参阅其他审计师的部分报告作为基础;自报告日期以来，发生了某个重大的期后事项;在内部控制的管理层报告中包含了其他信息。
当内部控制中某一变化的理由是对某个实质性漏洞的纠正时，管理层就有责任来确定和审计师就应当评估：变化的理由和变化周围的环境是否重要的信息来充分的确定披露该变化有误导。
风险管理与内控实施方案
一、指导思想 围绕公司战略目标，通过在公司管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，实现风险管理的总体目标。
二、方案参考依据
《中央企业全面风险管理指引》国资发改革[2017]108号；《山东省省管企业全面风险管理指引》鲁国资企改〔2017〕22号；财政部发《企业内部控制规范—基本规范》和《萨班斯-奥克斯利法案》等。
三、总体策略
（一）方案内容
3、根据风险管理策略制定具体的实施策略，确定具体的风险管理目标、对策、组织领导、管理流程、投入资源，以及风险事件发生前、中、后可采取的具体管理措施及风险管理工具，也即建立、健全、完善内部控制制度。
4、建立风险管理信息系统。
5、建立风险管理的监督与改进机制，及时跟踪风险及管理状况，建设并及时更新风险信息库，并根据风险监督结果对风险管理工作进行相应改进与提升，从而保证企业全面风险管理的效果。
（二）取得的成果
通过以上工作内容，我们会为公司出具以下工作成果：
1、公司风险信息库
2、公司风险评估报告。
3、公司全面风险管理策略。
4、公司全面风险管理解决方案（或称为内部控制手册），包括（1）公司风险管理职能体系；（2）重大风险管理职责分工；（3）针对企业战略、规划、产品研发、投融资、市场运营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、加工制造、销售、物流、质量、安全生产、环境保护等各项业务管理及其重要业务流程制定的制度、程序和措施；（4）风险管理体系考核办法。
5、建立风险管理信息系统
6、全面风险管理的监督与改进制度
（三）实现或达到的目标
1、确保将风险控制在与公司战略目标相适应并可承受的范围内。
2、确保内外部，尤其是公司与股东之间实现真实可靠的信息沟通。
3、确保遵守有关法律法规。
4、确保公司规章和制度措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，减少实现经营目标的不确定性。
5、确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护公司不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
二、具体方案和完成时间
（一）初始信息收集
1、收集内容：公司战略、业务数据、管理信息、历史资料、外部环境信息、行业风险信息等。
2、收集方式：初步调查问卷、访谈等。
3、小组讨论研究收集的所有信息，并汇总整理形成风险管理初始信息。
4、制定风险辨识评估计划。
本阶段所需时间约 个工作日。
（二）辨识、分析、评价风险
辨识：
1、在公司各部门发放风险辨识调查问卷，要求部门领导从自己业务和工作流程角度出发填写可能面临的各种风险。
2、汇总风险辨识调查问卷，连同在初始信息收集阶段辨识的风险，根据风险业务流程分别编制风险评估问卷，并发至相关部门，要求相关部门为各种可能的或潜在的风险打分。
3、根据事先制定的评估标准，对收回的风险评估问卷进行初步分析，提炼风险事件，并在公司职能部门进行访谈和研讨，确认辨识结果，形成风险信息列表。
本阶段所需时间约 个工作日。
分析：
1、根据风险信息列表，利用各种定性或定量分析工具，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件。
2、分析各风险及事件对公司战略规划目标或关键绩效指标的影响路径和影响大小。
本阶段所需时间约 个工作日。
评价：
1、确定风险重要性的评价标准，对风险进行综合评价及比较排序，形成初步评价结果。
2、开展部门访谈或研讨，对评价结果进行修正。
3、征询公司领导意见，确认评价结果。
4、形成风险评价的结论，即评估风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值等。
5、形成xx公司风险库。
本阶段所需时间约 个工作日。
（三）编制《风险评估报告》
个人认为该报告是对前面三个环节即风险辨识、分析、评价的一个汇总，内容可分为三个部分，第一部分 公司存在的重大风险； 第二部分 重大风险的分析和说明；第三部分 风险可能对公司的战略目标或经营目标产生的影响。
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内控制度实施方案
但是，事业单位内部控制制度既关系到会计系统对单位经济活动反映的正确可靠性，又涉及到单位财产物资的安全完整性。
建立一整套适合领导如何管理和控制本单位内部经济活动的制度，对于保证会计信息质量的及时和准确，改善事业单位的经济现状，在实际经济工作中有效地施行显得尤为重要。
一、内部控制制度的含义
内部控制制度是指单位为贯彻执行所制定的各项管理政策，增进会计数据的真实性，保护资产，提高教学服务效益，促进单位良好地运转，而在单位内部所采取的组织规则和一系列的调节方法及措施，是管理与控制财务的一项非常重要的基础工作。
目标定位在能取得较好的经济效果和效率、保证财务报告的可靠性及遵循在适当的法规上。
其职能不仅包括管理层用来授权与指挥办公、教学、服务等活动的各种方式、方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为单位的经济活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。
二、建立和完善内部控制制度的原则
(一)合法合规性原则。
内部控制制度应符合国家有关 法律 法规和本单位的实际情况，确保国家的法律法规和单位的内部规章制度能在本单位有效施行。
(二)全面性原则。
内部控制制度应涵盖单位内部各个部门及各个岗位的每项经济业务、并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
(三)岗位责任制原则。
内部控制制度应保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同科室和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(四)适时性原则。
内部控制制度是一个动态的过程，它随内外环境的变化而变化，制度不是僵死的教条，与业务相关的法律法规已修订，单位的工作范围发生变化等情况，都会引起制度的改变，单位应根据这些变化，与时俱进地对制度进行修订和完善，使之更好地发挥监督和控制作用。
三、建立和完善内部控制制度的措施
新《会计法》明确规定各事业单位应建立健全内部控制制度，财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范》也针对会计控制的目标、原则、监督、检查作出明确的规定，内控这一管理手段正逐渐成为单位管理的核心与重点工作。
南京银行股份有限公司实施内部控制规范工作方案
一、 基本情况介绍
南京银行股份有限公司(下称“本行”)成立于 1996 年 2 月，是 发起设立的区域性股份制商业银行。
20xx年 7 月在上海证券交易所 挂牌上市，简称：南京银行，股票代码：601009。
自成立以来，本行严格按照监管部门要求，建立了股东大会、董 事会、监事会和高级管理层“三会一层”公司治理结构，并持续完善 公司治理机制建设。
在建立和完善内控和风险管理架构方面，董事会 层面设立了董事会风险管理委员会，经营层层面设立了内部控制与风 险管理委员会、日常内控建设管理机构风险管理部和日常内控监督评 价机构审计稽核部，形成了职责明晰、科学合理、监督有效的多层级 内部控制组织架构体系。
本行一直注重内部控制体系和全面风险管理 体系建设，20xx年上市以来，编制并公开披露年度内部控制自评价 报告，并由外部审计机构出具审核评价意见，20xx年开始逐步实施 五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引。
同时，实行 内部控制的工作预算，聘请专业咨询机构持续完善内部控制的各项管 理系统建设，有效地内控体系与本行经营需要相适应。
1、 制定了符合内部控制的目标和原则，搭建了能够与本行业 务规模、风险特点及经营管理能力相适应的内部控制管理架构。
2、 严格执行监管要求，初步形成了由内部环境、风险评估、 控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素组成的内部控制机制;根 据“内控优先、制度先行”的原则，基本建立了涉及各项业务事务管 理领域和覆盖所有的管理部门、经营机构和岗位的内部控制制度体 系，并根据可持续发展的要求，适时完善内部控制的制度、程序和流 程。
3、 初步建立并完善了全面风险管理体系，对包括信用、市场、 流动性、操作、法律合规、信息科技、声誉与外包等风险在内的主要 风险进行持续的识别、评估、监测和报告，较好地实现了风险管理的 有效性。
5、重视内控评价工作，制定了《南京银行内部控制评价办法》， 明确了实施内控评价过程中的组织管理、职责分工、评价指标、评分 依据、评价标准等;从定量和定性两方面设定了本行重大、重要缺陷 的认定标准;内控自评估范围覆盖到所有部门和经营机构。
从 20xx年开始董事会逐年对年度内部控制自评价报告进行审定，并聘请了会 计师事务所出具了内部控制核实评价意见，按年度公开披露。
6、重视合规文化建设，持续两年开展了“内部控制和案防执行 年”活动，明确了“稳健、进取”的风险偏好以及审慎合规的经营理 念。
二、组织机构及职责分工
(一)建立内部控制工作领导小组
1、小组组成 组长：林复董事长
副组长：周小祺(分管风险与合规)。
小组成员：董事会风险管理委员会委员、董事会关联交易控制委 员会委员、董事会审计委员会委员、经营层内部控制及风险管理委员 会成员和高级管理人员。
2、工作职责
(5) 选聘内控审计会计师事务所。
(二)职责分工及人员安排
1、内部控制建设牵头部门为风险管理部，负责组织、督促各业 务部门建立健全内部控制。
2、内部控制监督和评价部门为审计稽核部，负责组织检查、评
价内部控制的健全性和有效性。
3、各条线管理部门为本条线内部控制责任部门，负责本条线内 部控制工作。
4、各分行、中心支行为本机构内部控制责任单位，负责所辖机 构内部控制工作。
各级机构设立专(兼)职内控合规与操作风险管理岗，负责在本 机构主要负责人的领导下，具体组织推动本机构实施内部控制工作。
三、 内部控制建设工作计划
本行自成立以来一贯注重内部控制建设工作，并将内部控制与日 常经营管理紧密联系在一起，在组织架构、管控机制、制度流程、工 具方法等方面持续改进完善。
目前，在内部控制体系建设方面，已经完成的主要工作如下：
(一)不断完善治理架构。
制定(修订)了《内控管理大纲》与 《操作风险管理政策》，构建了本行内部控制体系基本框架，明确董 事会、监事会、高级管理层内控合规与操作风险管理的职责分工。
(二)构建制度体系并持续完善。
梳理全行各项业务流程与管理 流程，按照“流程银行”管理理念，对制度体系进行设计，形成本行 《内部控制体系文件框架及清单》，按照体系框架全面开展体系文件 编写和确认，全面健全制度体系。
(三)引入操作风险管理工具。
制定了《操作风险管理办法》、 《操作风险事件及损失数据收集管理办法》、《操作风险与控制识别评 估作业指导书》、《操作风险关键指标设立与监测作业指导书》、《操作 风险报告管理办法》，并开展操作风险与控制识别评估、关键指标监 测、损失数据收集及报告等工作，充分运用操作风险管理工具，系统 提升操作风险管理水平。
(四)建立健全内控合规管理机制。
一是健全内控检查管理机 制，制定《内控检查管理办法》，明确检查与问题整改管理要求。
按 季开展操作风险滚动排查，定期开展“双查”，并不断强化问题整改;
三是规范案件防控工作，制定《案件(风险)信息报送管理办法》、 《案件处置管理办法》、《内控与案防工作制度》等管理制度，建立内 控和案防长效机制，每年制定《内控和案防长效机制建设实施方案》， 明确年度内控和案防管控重点。
(五)搭建系统管控平台，不断提高内部管控与风险管理效率。
建立本行内控合规与操作风险管理信息系统(grc 系统)，整合内控 合规与操作风险管理，将内外规管理、检查与整改、积分与问责、风 险与控制识别评估、关键指标监测、内控评价等管控机制嵌入系统，依托信息系统，实现制度管理、检查与整改、积分与问责、风险识别 评估、关键指标监测等联动管控机制。
同时形成完整的内控合规与操 作风险管理相关数据库，为后续实现三道防线信息共享、深化递进管 理和相互联动奠定基础。
20xx年主要在以下几方面进行完善内部控制体系建设
(一)进一步完善内控合规管理架构体系 一是建立总行、分行(含中心支行，下同)、支行三级内控合规 组织体系，在主要业务部门和基层网点设立专职、兼职内控合规及操 作风险管理岗，明确不同层级内控合规及操作风险管理岗的岗位职 责，有效落实内控合规管理的各项机制和要求。
计划完成时间：一季度
责任部门：风险管理部、人力资源部
二是完善分行风险及内控管理组织结构体系，明确分行内部控制 与风险管理委员会、案件防控工作领导小组、风险总监的工作职责和 运作机制，提出法律合规部、风险管理部的部门职责及岗位设置要求。
计划完成时间：二季度
责任部门：风险管理部、发展规划部、 人力资源部
(二)进一步完善内控制度流程管理机制
一是进一步建立健全规章制度体系，要求总行各部门及各分行确 定 20xx年度拟制定的制度清单，汇总制定《南京银行 20xx年度制度 制定计划》，并依托 grc 系统，动态调整、跟踪落实各项制度的制定。
计划完成时间：年底
责任部门：风险管理部及相关条线管理 部门
二是根据制度制定和产品创新情况，定期调整《内部控制体系框 架及清单》和《产品目录》，持续更新、完善内控制度体系。
计划完成时间：年底
责任部门：风险管理部及相关条线管理 部门
三是为促进外法内化管理，制定《外法内化管理办法》，进一步 明确相关部门工作职责，以及外规的收集、外规分析与归档、外规解 读、外规转化内规、外规控制等环节的管理要求。
计划完成时间：一季度
责任部门：风险管理部 四是为持续规范制度管理，不断提升制度管理质量，制定《规章 制度管理办法》、《规章制度作业指导书》，进一步规范制度起草、 审查、审批、解释等流程，确定统一、标准的制度模板，持续规范规 章制度管理。
计划完成时间：一季度
责任部门：风险管理部 五是持续开展流程优化工作，定期梳理流程优化需求，启动流程 优化项目，并对流程优化执行效果进行后评价。
计划完成时间：年底
责任部门：风险管理部及相关条线管理 部门
(三)进一步完善内控检查机制
进一步加强内控检查管理，要求总行各部门及各分行确定 20xx 年度拟开展的内控检查清单，汇总制定《南京银行 20xx年度内控检 查计划》，并依托 grc 系统，动态调整、跟踪落实各项内控检查的开 展，并对检查发现的问题进行督促整改，对问题的责任人进行积分管 理或问责处理。
计划完成时间：年底
责任部门：风险管理部及相关条线管理 部门
(四)进一步完善内控问责及内控考核机制
一是进一步加强违规积分管理，梳理完善国际业务、投行业务、 电子银行业务积分标准，制定《20xx年度积分结果运用办法》，将 违规积分与分支机构、个人薪酬、评优挂钩，依托 grc 系统，动态开 展积分管理。
计划完成时间：二季度
责任部门：风险管理部及相关条线管 理部门 二是进一步加强分支机构风险及内控管理评价工作，督促分支机 构健全完善风险及内控管理体系，提高全行风险及内控管理水平，制 定《分支机构全面风险管理评价办法》，《20xx年度分支机构全面 风险管理评价指标体系》。
计划完成时间：一季度
责任部门：风险管理部 三是定期对各类违规事项开展尽职调查和问责处理，发挥问责的 惩戒作用，并及时发现制度流程缺陷，进行优化完善。
计划完成时间：年底
责任部门：风险管理部及相关条线管理 部门
四是建立健全廉洁从业风险防控机制，开展廉洁从业风险点梳 理，持续开展员工行为排查活动。
计划完成时间：年底
责任部门：党群监察部、风险管理部
(五)加强内控系统建设及 it 风险评估
一是上线运行“grc”系统，运用系统开展内外规管理、检查与 整改、积分与问责等工作，并根据系统运行情况进行适时升级维护， 不断提高系统运用效率，有效提升合规与操作风险管控水平。
计划完成时间：全年责任部门：风险管理部、信息技术部
二是进一步了解和掌握全行信息科技风险状况，查找管理中存在 的缺陷与不足，开展信息科技风险评估工作，对信息科技治理、风险 管理、安全、系统开发、测试、维护、运行等进行有效评估，并针对 评估中发现的问题有效落实整改。
计划完成时间：二季度 责任部门：风险管理部、信息技术部
识，系统开展政策、限额管理、授权管理、经济资本考核、风险评价
管理、授信业务平行作业、经营主责任人管理、规章制度管理等一系
列培训，强化内控合规管理工作。
计划完成时间：全年 责任部门：风险管理部
(七)持续推进内控和案防长效机制建设 根据本行《内控和案防长效机制建设规划》，制定《20xx年度 内控和案防长效机制建设实施方案》，明确年度内控和案防工作重点， 从制度流程、检查监督、体制机制、考核奖惩、人员管理等方面进行 规范，并强化对实施方案的检查监督，推动各项机制措施落实，持续 推进长效机制建设，整体提升内控和案防水平。
计划完成时间：全年责任部门：风险管理部
四、内部控制自我评价工作计划
(一)进一步强化内控评价机制建设。
多策并举，提高评价效率、 增加评价覆盖面。
一是修订《内部控制评价手册》，增加对同业业务、 创新业务品种等的评价内容，将评价范围覆盖分支机构的主要业务领 域;二是将内控评价与非现场审计监控有机结合，通过日常监控为评 价工作搜集风险点。
计划完成时间：年底 责任部门：审计稽核部
(二)强化常规审计结果在内控评价中的应用。
进一步完善专项
审计、经济责任审计和后续审计工作，强化风险审计导向，提升审计
技术，并将审计结果作为内控评价的重要借鉴因素，进一步提高评价
的效果和效率。
计划完成时间：年底 责任部门：审计稽核部
(三)提高全员内控评价的规范性。
建设并持续完善 grc 系统 中的内控评价模块，加强对分支机构的培训工作，进一步推动分支机 构使用系统开展内部控制自我评估工作，提高工作的规范性。
计划完成时间：年底 责任部门：审计稽核部
(四)强化《内部控制自评价报告》结果的运用。
对报告中发现
的问题，排出整改时间进度表，并定期评价整改情况。
五、内部控制外部审计工作计划
配合会计师事务所做好内控审计工作。
计划完成时间：二季度 责任部门 董事会
2、在内部控制审计进行项目启动与计划阶段，主要任务是：了 解业务目标，识别和评估主要风险，完成整合审计项目计划。
3、在内部控制审计全面铺开工作阶段，主要任务是：了解和评 估内部控制测试，选择若干家分行进行关键控制测试，初步评价内控 测试结果;根据内控测试发现的控制缺陷，沟通整改措施，并根据内 控测试的结果更新实质性测试计划，对弥补性控制或缺陷整改进行补 充测试。
计划完成时间：年底 责任部门：内部控制审计会计师事务所
4、出具报告阶段。
主要任务是：审阅内部控制自我评估结果 和报告，进行内部控制的实质性测试，出具内部控制自评价报告审核 意见和内部控制审计报告。
六、披露计划
董事会办公室作为对外信息披露的职能部门，负责内部控制信 息的披露工作。
20xx年以来,本行始终严格按照财政部、中国证监会、中国银 监会、上海证券交易所等监管部门的要求进行信息披露,包括内部控 制信息的披露。
20xx年本行的工作重点是提高内部控制信息的披露质量。
按监 管部门要求，及时披露《内部控制自评价报告》及审核评价意见;及 时披露《实施内部控制规范工作方案》和《内部控制审计报告》。
计划完成时间：20xx 年二季度 责任部门：董事会办公室
综合素质评价实施方案
为确保我校学生综合素质评价工作顺利开展，根据《兰州市初中毕业生综合素质评价实施方案》的精神，制定本方案。
初中学生综合素质评价要以党和国家的教育方针和科学发展观为指导，要有利于引导学生自我认识、自我教育，促进学生全面、主动发展；要有利于引导教师转变教育教学行为，促进基础教育课程改革深入、健康发展；要有利于引导家长、社会逐步树立正确的人才观和教育质量观，从而进一步推进我校的素质教育，全面提高教育教学质量。
组长：xx。
成员：xx。
主要职责：确定学校的评价方案，制定学校的评价程序；指导成立班级评价小组，组织并监督学校评价工作，处理评价过程中的纠纷，对评价结果进行认定；接受社会各方面的监督，对评价中出现的分歧予以仲裁；组织教师对全校的综合素质评价结果进行统计分析，形成反馈意见，指导改进教育教学；对全校教师和学生家长进行培训，开展相关宣传和解释工作。
组长：xx。
副组长：xx。
成员：xx。
主要职责：监控学校评价工作的组织与实施情况，接受学校有关投诉，进行调查并予以处理。
3、班级评价小组：各班级要成立以班主任为组长的班级评价小组，班级评价小组由班主任、课任教师及学生代表组成，小组成员5—7人。小组中的学生成员不参与教师评分，但应参加实证材料审核，评价细则讨论等决策过程。
评价工作原则：一是“三公”原则。坚持评价工作公平、公正和公开，保障对学生作出全面、客观、科学的评价。二是“三化”原则。评价主体多元化，学生、教师均参与评价工作；评价形式多样化，学生自评、互评、教师评；评价操作信息化。学校在日常教育教学中及时把相关评价信息电子化，在评价工作中充分利用信息技术手段提高评价工作的效率与客观性。三是“三结合”原则。坚持形式性评价与终结性评价相结合，定量评价与定性评价相结合，共性评价与个性评价相结合，充分体现学生间个体差异和个性发展需求，促进学生的自我完善和民主、平等、合作、和谐的校园文化建设。评价内容：
从公民道德素养、学习态度与能力、实践与创新、交流与合作、运动与健康、审美与表现五个维度对学生的综合素质进行全面的评价。
综合素质评价工作贯穿整个初中阶段。每学年组织一次，第一、二学年在学期末进行，第三学年在5月底前结束，第三学年在评价时，既要参考第一、二学年的评价结果，更要重视学生在第三学年的发展情况。
资料建设。初中各班级要全面建设学生成长记录档案袋及综合素质评价报告手册。
成长记录档案袋主要记录和收集学生日常主要行为表现材料，为综合素质评价提供实证材料。实证材料必须是原始、真实、完整、全面的。
学校建议主要收集以下八类实证材料：
1）各类课程学习的阶段性或终结性考试或考查成绩；
2）考勤及日常突出表现的统计材料；
3）关键性作品、作业；
4）参加综合实践活动的有关记录和证明；
5）经教育行政部门认可的表彰、奖励证明、证件；
6）关键性评语；
7）经教育行政部门或学校认可的特长鉴定；
8）自我描述。
综合素质评价报告手册的内容主要包括学业成绩记录、学生基础性发展目标达成情况描述、学生特长发展的有关信息以及学生自评、互评、教师和家长评价等评定等级和阶段性、总结性评语。
内控检查实施方案
1、不兼容职务相互分离控制，要求各单位按照不兼容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
不兼容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
2、授权批准控制要求各单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
3、会计系统控制要求各单位制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
4、预算控制要求各单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。
5、财产保全控制要求各单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
6、风险控制要求各单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
7、内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
8、电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施;同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。
综合素质评价实施方案
根据《上海市中小学生综合素质评价方案》的精神和要求，以科学发展观为指导，全面贯彻党和国家的教育方针，认真落实《中共中央国务院关于进一步加强和改进未成年人思想道德建设的若干意见》和《教育部关于积极推进中小学评价和考试制度改革的通知》的精神，从德、智、体、美诸方面全面反映学生的发展状况和水平，引导中小学校全面实施素质教育。学生综合素质评价结果既作为学生在该学段学业是否合格、准予毕业的依据，也可作为升入高一级学校时的参考。现就田兰中学对初三毕业生进行综合素质评价提出具体实施方案。
切实加强对毕业生综合素质评价工作的领导，学校成立工作领导小组，负责管理及制订具体工作实施意见，并向学生、家长、教师公布。学校领导小组人员如下：
组长：z。
副组长：z。
具体负责：z。
组员：z、各班家委会成员等。
一级指标包括德、智、体、美四个方面。
“德”的二级指标包括思想品德、社会实践、德育学科学习三个方面。其中，思想品德包括热爱祖国、勤奋自强、诚信守法、文明礼貌、团结合作五个方面；社会实践包括学农学军、实践活动、劳动表现三个方面；德育学科学习包括学习表现、学习能力、学习成绩三个方面。
“智”的评价内容包括学习表现、实践能力、学习能力、学习成绩四个方面。其中，学习表现包括学习态度、学习习惯两个方面；实践能力包括实验操作能力、技术操作能力、学科实践能力三个方面；学习能力包括阅读交流表达、科学探究两个方面；学习成绩指标主要是各学科成绩。
“体”的评价内容包括健身锻炼、身体健康、体育学科学习三个方面。其中，健身锻炼包括活动参与、健身能力两个方面；身体健康包括体质健康、卫生习惯两个方面；体育学科学习包括个体发展、学习能力两个方面。
“美”的评价内容包括艺术活动和美育学科学习两个方面。其中，艺术活动包括活动表现、审美欣赏两个方面；学科学习包括艺术学科的学习表现、学习能力两个方面。
学生自评：自我评定。学生要体现诚信意识，本着对自己负责的原则客观评价自己。
学生小组评：班主任组织9位学生（由班干部、普通成员组成）成立学生小组，学生小组成员本着对他人负责的原则对每位学生进行客观评价，之后选出班级中综合素质评价为优秀的学生，学生评定的优秀学生人数不超过班级人数的1/4。
教师及家长代表评：由现担任班级的班主任、任课教师、家长委员会成员联合评定。教师必须具有高度的责任感，履行职责，本着对学生负责的原则进行评价，教师小组评定的优秀学生人数不超过班级人数的1/4。
评价等级：优秀、良好、合格、不合格。通过学生自评、学生小组评、教师。
及家长代表评三方面进行综合评价，三方面评价结果如果是三个优或两优一良，那么综合评价等级为优秀；如果是一优两良或三个良或两良一合格，那么综合评价等级为良好；如果是一良两合格或三个合格，那么综合评价等级为合格。
基础型课程中非工具学科的学习成绩按任课教师评定的等级记录，工具学科的学习成绩教务处将统一以一定的比例转换成等级记录。
拓展型、探究型课程按照当年教师评定的等级记录。
教学质量评价实施方案
为充分调动广大小学教师的工作积极性，客观公正地评价每一位教师的教育教学水平和成绩。特制定本教师教学综合量化评估方案。
以国家有关教育法律法规、《xx省普通中小学管理基本规范(试行)》、《xx省基础教育教研工作基本规范(试行)》和《xx省教育厅关于加强师德建设规范普通中小学教师教育教学行为的若干意见》等为指导，综合考虑教师的师德表现、工作态度、专业发展、工作量、工作难度和工作实绩等方面，既看结果，更重过程，以教师工作的特点与规律为依据，遵循客观、全面、科学、公正、公开的原则，制定本评估方案。
1、发挥评估的导向功能；
2、发挥评估的激励功能；
3、发挥评估的鉴别功能；
4、发挥评估的促进功能。
(一)职业道德(10分)。
1、认真遵守《教师职业道德规范》，上课不迟到、不早退、不溜堂、不旷课；不讽刺、挖苦、歧视、侮辱、体罚或变相体罚学生；不向乱征订、乱收费、乱罚款；不搞有偿补课；不向学生或家长索要、变相索要财物或接受家长礼物和宴请。否则，一经举报或检查发现，每项每次扣2分。
2、积极参加上级举办的各项教研活动，每少参加一次扣1分。
(二)教学业务。
1、课堂教学。
(1)教学水平(10分)：每学期组织人员进行听评课活动，以教导处根据参加活动的情况得分为准。本学期凡参加县级讲课比赛获一等奖的记满分。
(2)听评课(2分)。
按照规定校长、业务教干、教师听评课分别不少于20节、40节、20节，听课节数足量，点评及时，质量高记2分，少一节扣0.2分，质量不高酌情扣分，平时检查按照进度进行。
2、教师备课、作业(10分)。
按照学校要求进行备课、设置并批改作业，综合科目常规检查得分，各科第一名都按10分算，相差一个名次依次递减0.5分。连续一周不备课者不得分。平时检查占50%，期末检查占50%。
语数英教师依据《xx县小学教师大集体备课实施方案》使用，并进行二次备课，要根据具体实际情况，看出原有教案中的不足之处，采取勾画、补充、删减、调整等方法对原电子教案进行作必要的修改。根据修改情况、书写情况进行赋分。综合学科按照学校具体要求(书头、打印二备等形式)进行备课，根据书写工整、环节齐全、内容充实等情况赋分。连续一周不备课者不得分。
根据《xx县作业设置及要求》布置适量、难易程度恰当的作业。教师批改要连续、有记录、有日期、有错题订正，单元作业整体不好的要设置补救作业，重视讲评，每次作业要详改，有激励性语言，定等级。一周以上不批阅者不得分。
3、教学成绩。
(1)语文、数学、英语科目(100+0.4分+缩小分×0.3)：学期(中)末进行质量调研，主要考查教学任务完成情况、学生掌握情况。年级组平均分第一名记满分，其余班级平均分与之相差1分(包含1分)之内记满分，相差1--2分(包含2分)内减1分，2--3分减2分，以此类推，相差6分以上者减5分。期中考试成绩占20%，期末考试成绩占80%。
(2)综合科目考评(10分)：主要在学期末进行测评，主要考查教学任务完成情况、学生掌握情况。具体操作方法是：随机决定一个所带的班级进行考核。考核内容：依据新课标要求和教材所列内容根据不同的年级随机抽测部分学生进行考核。考核形式：现场抽查考核(7分)与相关知识问卷(3分)相结合(学校根据实际情况决定是否抽测本项，不抽测本项现场抽查满分按10分算)。抽测得分，各科第一名都按10分算，相差一个名次依次递减0.5分。
(3)县抽考全县第一、第二名分别加0.4分、0.2分，倒数一、二名倒扣0.4分、0.2分，其余名次不加分也不扣分。
(4)进步奖。接手新班级该班级期末考试比上学期期末考试第一名平均分差距每缩小1分(含1分)加0.3分.
4、写字(10分)：
由2部分构成，教师个人成绩和学生成绩。
(1)教师个人成绩(5分)：门厅小黑板粉笔字书写4分，能按时更新(周一、三、五更换)，书写质量好得满分，否则无故每少更换2次扣0.1分，扣完为止(周二、四早8点检查，周五下午大课间时间检查)；每学期末进行一次粉笔字展评，评出一、二等奖，一等奖1分，二等奖0.8分。
(2)所代班级学生成绩(5分)：本班学生写字成绩即该班语文、数学老师的成绩；带多个班级的老师取所带班级学生写字成绩的平均分。不代课的老师没有学生写字分。
绩效评价实施方案
一、对单位年度/季度任务绩效指标评价，对特定情况工作目标的评价，均采用“目标管理评价方式”进行评价，即以预先明确的衡量标准和指标评分方法，按“百分制”计分，进行计算评价，依据“绩效评价等级定义表”进行等级确定（绩效评价等级定义表”详见《绩效管理实施办法》表6）。
二、对日常工作指标的评价，采用“尺度量表评价方式”进行评价，对此类工作的定量及定性任务绩效指标评价时采用5分制计分，按照“绩效指标评分等级定义表”规定的标准进行评价等级确定（“绩效评价等级定义表”详见《绩效管理实施办法》表2及表3）；具体方法要点如下。
1、得5分项。
工作结果有突破、有创新，明显超越组织标准要求：提前或按时完成任务，并在完成任务的数量、质量、内容、方法、手段、措施方面有新的丰富和发展；或带来组织认可的经济效益/团队荣誉，或避免了组织认可的经营/荣誉损失，并得到了公司或单位表扬；当月度得5分。
第一、该员工好的主意，或好的做法，推动了岗位工作，经组织受权，独自或与他人配合、合作完成了组织相关工作规范标准/行为规范的修改完善，较好推动岗位（组织）业绩。
专业资料整理。
如果达到了“得2分评价”或“得1分评价”的结果，则按实际2分或1分计。
以上评价计分方法，有效期限为一周年。
如果达到了“得2分评价”或“得1分评价”的结果，则按实际2分或1分计。
以上评价计分方法，有效期限为一周年。
第三、直接上级让做什么，而不止做什么，完成的结果能够给直接上级带来意外的满意结果（小王与小李买菜的案例），该目标项得5分。
第四、或带来组织认可的经济效益/团队荣誉，或避免了组织认可的经济/荣誉损失，并得到了公司或单位表扬，该目标项得5分；非月度绩效任务目标项，修改一个得3分目标项为5分。
2、得4分项。
工作结果超出组织标准要求：提前或按时完成任务，并在数量、质量上超出规定的标准，对该项工作在或内容、或方法、或手段、或措施方面有新的亮点，较好推动本岗位（组织）工作，当月度得4分。
对亮点的理解与计分方法：
专业资料整理。
如果达到了“得2分项评价”或“得1分项评价”，则按实际2分或1分计。
此评价计分方法，有效期限为一周年。
第二、或在履行职责过程中能够及时地总结本单位好的经验做法，积极地向本单位外宣传推广，并得到了公司职能部门或公司领导的认可（职责岗位员工除外），非月度任务绩效目标，修改一个得3分目标项为4分。
第三、在工作中善于总结学习，能够发现与解决工作中存在的技术问题，肯于对他人工作“言传身教”，月度该绩效目标项得4分，非月度任务绩效目标，修改一个得3分目标项为4分。
第四、或带来组织认可的经济效益/团队荣誉，或避免了组织认可的经济/荣誉损失，并得到了直接上级认可，该目标项得4分；非月度绩效任务目标项，修改一个得3分目标项为4分。
第五、工作目标项的结果达到了组织要求的标准，与此同时能够对其他员工的不符合作业/行为规范要求的行为进行有效地劝告制止，该目标项得4分。
3、得3分项。
专业资料整理。
工作结果达到组织要求的目标、标准，且在工作规定的时间、数量、质量等方面均满足组织要求，没有明显不足的，得3分，而不是4分或5分。
4、得2分项。
工作结果基本维持达到组织标准要求，但工作中存在不足或瑕疵，但在时间、数量、质量上没有明显出现不符合目标、标准的问题的，此问题的发生本月度发生不超过3次，按2分计；本月度超过3次（不含）的按1分计；本月度超过5次（含）以上的按0分计。
5、得1分项。
工作结果明显低于正常工作标准要求：工作中出现失误，在时间、数量、质量上存在显著不符合目标、标准的问题，此问题本月度仅发生1次，得1分，发生2次及以上的得0分。
三、填写每一工作目标的“自评得分”不需要做权重处理，不需要汇总分值，自评分（1、2、3、4、5）直接填写在附件3.1“自评得分”一列中即可。
四、员工日常行为及年度综合表现绩效指标评价。
根据评价内容的标准与分值进行评价。
专业资料整理。
绩效评价实施方案
根据省财政厅《xx省市县财政预算绩效管理工作考核办法律（试行）》（x财绩〔20xx〕x号），为抓好我县本级财政支出绩效评价试点工作，确保绩效考评工作有计划、按步骤地顺利实施，特制定以下实施方案。
一、指导思想。
认真贯彻落实科学发展观，按照建立财政支出绩效评价体系、提高财政资金使用效率的要求，统一规划、分步实施，逐步探索建立与公共财政相适应的财政支出绩效评价体系，进一步提高政府管理效能和财政资金使用效益，努力实现预算管理改革的新突破。
二、总体目标。
绩效评价的总体目标是通过实施财政支出绩效考评，使财政资金得到全面控制和监督，确保财政预算和政策得到有效实施，并将绩效考评与预算编制管理紧密结合起来，合理设置考评指标，对绩效目标的实现程度及效果实施考核，创新评价方式方法，逐步建立财政预算安排以“绩效”为导向的项目支出考评机制。
三、基本原则。
（一）责任明确原则。绩效评价工作由财政部门统一组织管理，财政部门、主管部门、项目单位分级实施。
（二）客观公正原则。绩效考评坚持“公开、公平、公正”的原则，保证绩效考评结果的真实性。
（三）分类评价原则。以部门（单位）自我评价为基础，县财政部门组织实施重点评价。
（四）科学规范原则。绩效考评以定量分析为主，定性分析为辅，结合相关专家的意见，合理、准确地反映支出的实际绩效。
（五）提高效益原则。将绩效评价中经济性、有效性考核与财政监督中资金使用安全性、合规性监督检查相结合，及时发现财政资金使用过程中存在的问题，督促项目主管部门健全完善内部控制制度。
四、实施范围。
按照先易后难、由点及面、总结经验、逐步推开的总体思路，今年我县财政支出绩效考评将选择多个专项资金项目（资金规模达到预算规模的22%以上）进行试点实施，以后年度将继续扩大范围，条件成熟后全面推开。
五、组织领导。
为做好绩效考评工作，县财政局成立财政支出绩效考评工作领导小组。由县财政局局长任组长，县财政局领导班子其他成员为副组长，下设办公室具体负责日常工作，预算股及相关股室负责人为成员。
预算部门和单位是实施财政支出绩效目标的第一责任者，要统一思想，顾全大局，积极支持配合财政部门开展财政支出绩效考评工作，确保各项工作任务的完成和绩效目标的实现，取得实际效果。
六、阶段任务。
第一阶段：启动部署阶段（6月-7月）。
工作重点：1、成立财政支出绩效评价组织；2、制定财政支出绩效评价实施方案；3、建立财政支出绩效内部操作规程；4、广泛营造财政支出绩效评价氛围；5、确定首批财政支出绩效考评项目。
第二阶段：组织实施阶段（8月-10月）。
工作重点：1、下达绩效评价通知、组织业务培训；2、细化单位支出项目绩效评价指标；3、组织单位开展支出项目绩效评价；4、开展财政支出绩效评价指导督促；5、编制财政支出绩效评价工作报告；6、组织项目支出绩效评价综合评审。
第三阶段：总结推广阶段（11月-12月）。
工作重点：1、反馈项目支出绩效考评结果；2、抓好项目支出绩效问题整改；3、适当公开财政支出绩效评价结果；4、预算编制全面运用绩效评价结果；5、全面总结财政支出绩效评价工作；6、积极稳妥推广支出绩效评价工作。
七、结果应用。
（一）主管部门将项目评价结果作为编报部门预算的依据，并根据项目评价结果进行认真分析，对于管理中存在的问题，提出改进措施，不断提高项目绩效和管理水平。
（二）财政部门把绩效评价结果运用于加强财政支出预算管理和资金拨付工作中，不断提高支出项目决策管理和资金使用效益，将绩效评价结果作为下一年度安排部门预算的重要依据。
（三）绩效评价结果在一定范围内公布，以提高财政资金使用透明度，加强社会和舆论监督。项目单位逾期不报项目绩效自评报告的，视同该项目没有达到预期绩效目标。
财政支出绩效评价工作不但政策性强，涉及面广，业务性突出，而且是首次在主管部门开展财政支出项目绩效自我评价，操作难度较大。各主管部门、项目单位一定要提高认识，高度重视，不断树立绩效管理理念，加强对评价工作的组织领导，积极探索，认真实践，配合支持财政部门履行绩效评价工作职能，逐步推进绩效评价工作，为建立完善财政支出绩效评价体系奠定基础。
综合素质评价实施方案
中国教育改革和发展纲要》指出：“振兴民族的希望在教育，振兴教育的希望在教师。建设一支具有政治良好、业务精良，结构合理、相对稳定的教师队伍，是教育改革和发展的大计。”新课改能否走出应试教育，能否打破墨守成规筐架而推陈出新，关键系于教师。教师是学校群体中最为活跃的因素之一，是实施新课程的组织者、研究者和开发者。对教师进行科学、合理的评价是建设一支业务精良，品德过硬的教师队伍的一个重要环节，也是新一轮课程改革的要求之一。
教师评价，在我市还比较薄弱，或者说尚未建立独立的评价体系，它往往以受教育者在应试过程中的表现，来衡量教师教育成果的好坏。一个时期以来，对教师应具备什么样的素质结构，也曾进行过一番轰轰烈烈的讨论，常用“重结果、轻过程”、“重表象、轻合作”的评价往往导致教师评价误区。
因此，在评价教师时要尊重个体差异，少横向比较，多纵向发展性的综合评价。评价者不能完全用同一标准去定论，应用多把尺子度量，就应以多元化的角度评价教师，以评价促进教师的全面发展。
1、教师评价要评出水平，就是评价教师时要实事求是，力求客观公正。由于评价是一种主体性认识活动，受评价主体的价值观、认知角度及情感影响，难免带有主观性的成份。科学的教师评价力求主体性和客观性的统一，以事实为依据，以方案规定的价值准则为参照，尽量排除或缩小因个体认知偏差、价值观不同或感情因素造成的判断误差，力求客观公正。
2、教师评价要评出干劲，就是在评价教师时要充分发挥评价的激励功能。突出激励功能是现代人员评价的和个突出特点，它要求我们不要把教师评价仅仅看作是对教师工作优劣作出判断的过程，而是将其视为调动教师的工作积极性，激励教师不断地自我完善、自我超越的过程。这就要求在教师评价中充分肯定成绩和进步，激发成就动机。同时也不回避教师存在的不足，但在表现为合理运用评价机制，鼓励教师之间公平竞争，促成教师之间相互学习、取长补短。
3、教师评价要评出方向，就是评价教师时要发挥评价的导向功能，引导教师全面实施素质教育。
1、全面性原则。一是面向全体教师。二是面向个体全面发展，要求教师不仅职业道德、业务素质、教育教学能力、科研能力方面全面发展，而且驽驭新教材的能力，创新能力等方面也应得到协调发展。
2、差异性原则：发展性教师评价尊重个体差异和阶段差异。多从个体纵向发展评价，少从群体横向比较。注重发挥主体作用，有效地突出主体性，相信个体都有发展潜力的发展性，都有个性的差异性，都有创新的创造性。
3、系统性原则：评价的内容多元化，注重从整体角度协调各评价要素之间的相互关系。评价的形式多样化，以促进评价内容、方式更完善、更系统。
4、开放性原则：在广泛征求评价对象的基础上制定科学、合理的评价制度、评价方案等。评价过程中坚持公开、公平、公正的原则，让评价者心悦诚服，知道自己阶段发展所取得的进步和存在的不足，为今后的发展树立自信心。
5、实践性原则：一是评价方案的制定来源于实践，并在实践中不断完善、充实。二是在实践中收集合理化建议，虚心接受评价对象的意见。坚持评价实事求是，实践的原则，杜绝暗箱操作，闭门造车，脱离实际的评价现象发生。
教师是履行教育教学职责的专业人员，承担教书育人、培养社会主义事业的建设者和接班人、提高民族素质的使命。确定教师综合素质评价的内容主要有三个方面的依据：一是《教师法》第22条关于教师考核评定的规定：“学校或者其他教育机构应当对教师的政治思想、业务水平、工作态度和工作成绩进行考核”；二是社会发展对教师所提出的要求；三是教师工作本身所固有的特点。因此，教师综合素质评价涉及的范围较广，内容也十分丰富，可以从多种视角加以审视。教师综合素质评价的内容基本上可划分为教师基本素质、教师履职行为和教师工作绩效三个要素群。
1、基本素质。
教师是人类灵魂的工程师，教师素质的好坏决定着教师工作成效的高低，影响着学生未来的发展。根据《中学教师职务试行条例》和《小学教师职务试行条例》中关于任职条件的规定和新时期对教师质量观的探讨，教师基本素质主要包括政治思想道德素质、业务素质和个性心理品质。
（1）思想道德素质。
首先，教师应具有坚定正确的政治方向。教师要认真学习中国特色的社会主义理论，并具备一定的政治理论素养；拥护中国共产党的领导，热爱社会主义祖国，通过日常的教育教学工作，把学生培养成为热爱党、热爱社会主义祖国的栋梁之材。
其二，教师要具备有崇高的职业理想。职业理想是师德中的核心问题，是教师价值观最根本的表现。主要体现在教师对学生的教师爱和教育爱上。“经师易做，人师难当”，职业理想具体表现在事业心、责任感、积极性三个方面。
(2)业务素质。
教师的业务素质是教师完成教育教学任务的前提。根据《教师法》第8条对教师义务的规定，教师的业务素质包括业务知识和业务能力。
首先，教师要有扎实的业务知识。教师的业务知识是指教师所具备的科学文化知识及其掌握程度。教师的业务知识是教师从事教育教学工作的前提条件。所谓“资之深，则取之左右逢其源。”教师要交给学生一滴水，教师要有一桶水，在知识经济初见端倪的今天，教师还应该是一条潺潺流动的小溪。根据教师职业知识的功能分为三个方面的知识：一是教师的本体性知识，即教师所具有特定的学科知识。二是教师的条件性知识，即个体成为教师的教育学和心理学知识。三是教师的实践性知识，即教师在实施自己有目的的行为过程中所具有的课堂情境知识和解决难题的知识。包括教师个人实践性知识和课堂情境知识和解决难题的知识。总之，扎实的职业知识是良好教师的必备条件。
其二，教师要有精湛的专业技能。合理的能力结构是教师在工作中综合运用各类知识实施教育职能的保证。合理的能力结构指胜任现实工作及未来发展的各种能力，包含：一是理解他人和他人交往的能力。这是教师有效实现与学生的双向沟通所必须的，也是教师群体形成教育合力，教师与社会各界合作搞好学校教育以及积极投入社区精神文明建设所必须的。二是组织管理能力。教师的教育工作是在班组群体中开展的，如果没有组织管理能力，就不能使每一个学生在群体生活中施展才华，得到生动活泼地发展。三是教育研究能力。具有科研意识和科研能力是现代教师工作富有创造精神和活力的必然要求。四是教育机智。教育工作不是机械性地、按部就班地简单重复劳动，而是富有创造性的复杂劳动，这就要求教师具有教育机智。具体表现在进行教育教学的情境中，具有感受、判断处于生成和变动过程中随时可能出现的新状态、新问题的能力，准确把握教育时机和转化教育矛盾、冲突的机智；迅速作出教育决策、改变教育行为的魄力。五是圆满完成教学任务的教学能力（如组织教学、教学评价、教学实验以及信操作现代教学媒体和研制教具等各种具体能力）。六是对学生的学习、生活和心理健康的指导能力，以及为提高教育教学质量、提高自我修养与素质的信息摄取能力。
（3）个性心理品质。
良好的个性心理品质也是教师不可或缺的重要的素质。要培养出个性品质健全的学生，教师本人首先要有健全的人格。如果教师个性品质不健全，不但个人烦恼无穷，而且也会贻害学生。教师要做到个性心理品质健全，首先要拥有较大的心理容量。教师要克服心理偏见，能够容忍学生的无知，宽容学生的过错，容忍学生的“挑衅”。其次，教师要保持稳定的情绪。教师要经得起挫折磨难，决不允许将个人的不幸转嫁给学生，将自己的私怨发泄给学生，将莫名其妙的火气迁怒于学生。始终要将思考的欢乐和收获的喜悦送给学生。第三，永远保持乐观的心境。每天都高高兴兴地上班，高高兴兴地生活在少年儿童中间，不断追求事业上的成就，以“教不出超过自己的学生，不是好教师”自勉。
2、履职行为。
（1）遵守宪法、法律和职业道德，为人师表；
1）教师的专业行为。
教师的专业行为就是教书育人。“教书育人”又可分为“教书”和“育人”两部分。这是教师工作行为中既相互联系，又各有其内涵的不同侧面。“教书”是以知识授受为载体、以认识为主体的师生互动过程；而“育人”则指以学生人格塑造、品德培养为主要目标的教育行为。当然在很多情况下，这两种专业行为是相互依存的。我们的教育方针要求教师以育人为本，而教书则是育人的主要手段和重要内容。
“教书”行为主要体现在教学工作中。“育人”行为是教师职责根本所在，教师育人行为主要包括以下几个方面：
（1）教师的学生观。首先，教师在育人活动中是否突出了学生的主体性，能否唤起学生的主体意识的发展和学生的主动精神，重视开发学生的潜能，帮助学生创造自主谦爱和朝气蓬勃的人生；能否指导学生学会怎样做人，发展完整的人生，注重培养学生的公民意识、现代意识和独立个性；能否承认学生个体发展水平的差异性，遵循教育有个性化原则，培养学生的特长、爱好；能否具有正确的民主意识和民主作风，平等地对待学生，理解学生的思想感情，进行因势得导、长善救失，促进学生的健康发展。其次，教师是否坚持了育人活动的全体性。能否根据每一个学生的特点，为每一个学生的主动发展、施展才华创造时机和条件；能否以适时、适度、适当的教育方法，帮助学生走向进步和成熟。第三，教师是否注重育人活动的全面性。能否处理好发展学生的智力因素和非智力因素的关系；能否处理好传授知识与发展能力的关系；能否为学生终身学习和“可持续发展”打好坚实基础。
（2）教师完成育人的基本任务。教师在教学过程中是自觉地把知识性与思想性有机地结合起来，在知识传授中通过正确性有效的方法对学生进行思想品德方面的教育。如对学生进行社会主义公德教育、人道主义和集体主义教育，以及共产主义公德教育、人道主义世界观、人生观、价值观的教育；对学生提高道德修养的自我教育能力。
（3）教师是否严于律已、为人师表，在日常交往中通过言行举止给学生树立良好的榜样。
（4）做好学生管理工作。能对学生进行全程管理、全面管理，发展学生自我管理的能力；做好学生学习和生活方面的常规管理；培养学生良好的行为习惯。
（2）教师的组织行为。
组织行为就是在学校组织系统中的行为和表现。教师唯有将个体的育人行为纳入到集体的组织目标中，遵守组织行为规范，与上级、同事精诚合作，在此基础上的专业行为才能起到事半功倍的效果。
评价教师的组织行为，主要包括以下几个方面：
（1）遵守学校规章制度。教师应遵守教育行政机关和学校依法制订的规章制度，执行学生的教育教学工作安排。主动参与学校管理，为学校发展贡献自己的力量。（2）履行聘约，完成教育教学任务。教师应当履行聘任合同中约定的教育教学职责，按质按量完成职责范围内的工作任务，工作中不得偷懒取巧，拈经怕重。（3）处理好与同事的关系，精诚合作、取长补短。
（4）协调好学校与家庭、社会的教育力量。指导家庭、社会对学生进行正确教育。
3、工作绩效。
教师的工作绩效是教师工作行为的结果，主要体现在工作对象学生的行为变化上。但是由于教师劳动具有特殊性，其劳动方式具有集体性与个体性相结合的特点，其劳动成果具有长期性与滞后性特点。更为复杂的是，学生的行为变化又是学校、家庭、社会综合影响的结果，因此，很难找到足以反映个体教师在学生变化中发生影响力的指标。但是教师工作评价对绩效又是十分注重的，面临这样的两难问题，目前各类评价方案较多地选择如下要素作为衡量教师工作绩效的主要内容。
（1）课堂教学即时效果。
通常一个课堂教学即时效果好的教师，其总体教学效果总是比较好的，或者至少说明该教师具有较大的工作潜能。当然，评价课堂教学效果决不能一锤定音，以一次听课的评价结论为准，而应在听了多种类型的课后得到的综合结论为准，这样的结论才有较高的信度。教师中长期教学效果，主要是从学生的学业成就角度来考查任课教师的工作绩效。时间跨度往往以一个学期或一个学年度为单位。常用的指标有：所任教班级学科考试的平均分、标准差、优秀率和进步率。平均分说明学生成绩的集中趋势，标准差反映成绩分布的离散程度，优秀率和及格率是以教学目标为参照的绝对比较特征值，进步率可以对群体作动态的纵向比较，这些指标分别从不同侧面反映教学的成效。
（2）教育教学科研成果。
教师教育教学科研成果，这是能比较明确表现地教师个体工作绩效的一个侧面。它可以包含教师独立承担或参与的课堂教学研究，公开发表的有关教育、教学的论文、教材、著作，从目前实际角度考虑，还可包括教师撰写的业经公开交流的经验、报告以及教学研究课。
（3）学生的思想品德面貌与学风。
学生的思想品德面貌与学风，无论是对担任班主任的教师，还是任课教师都是说明其育人绩效的重要内容，但是由于目前尚未找到足以反映这方面绩效的典型价值事实作为指标，只能结合工作过程作分析性描述。
教师综合素质的评价应突破以定性为主、固定单一的传统方式，根据评价对象的不同层次、评价内容的侧重，注重并提倡过程的、发展的、多角度和多视野的评价手段。主要可采取以下的几种方法。
1、自我评价。
多年来，教师素质的测评一般都是被测评者接受领导、专家、同行、学生等他人单方面的测评打分，教师总是处在被动的状态。目前国际教师教育的主流是“反思论”范式：主张教师的成长应该培植“反思”意识，要求教师不断反思自己的教育教学理念和行为，不断自我调整，自我建构，从而获得持续的素质提高和学术成就。教师素质的培养是学校和教师共同的任务，但首先取决于教师自身，因此教师素质的评价也应该是互动的过程。教师应该积极主动地、自觉地经常对自己的学术工作进行自我评估、反思，随时调整修正不足之处，并不断对自己的知识与经验进行重组，使自己始终处于良好向上的工作状态和心理状态中，不断取得优异的成绩。反之，如总是处在等待他人评价结果的滞后状态中，那么其素质的提高和个人成长也总是处在缓慢的、效率低下的被动状态。如前所述的“学科带头人素质”与“学术骨干素质”的自我评价参照标准，正是从考虑作为高校高层次的教师应该注重素质的自我评估、自我对照、自我反思和自我提高角度才设置的。教师素质自我评价的过程本身就是教师素质提高的过程，相信通过教师素质自我评估和其它评估方式的有效结合，会真正推动教师素质的提高。为此，我们可将《教师自评的项目和评价要点》表发放给教师，教师了解自评的具体内容和评价标准（或评价项目和评价要点），以便他能从多个角度审视自己的课堂教学。这些自评的内容和标准甚至可以按提纲式的、粗线条的形式（没有权重和分数），打印成文，上课前就提交给教师，以便被评教师做好素材和自评的准备。
2、同事评价。
这种方法在教师素质的绩效评价中用得较多，即在一定数量的相应或较高层次的同行范围内，教师本人就绩效评价指标体系所要求的内容一一述职，中间也可穿插同事的提问。这一过程可使同事们充分了解该教师在教学、科研、学生培养、学科建设、社会服务等诸方面的工作业绩，反映综合水平、教学潜力和创新能力。同事们根据述职教师的教学绩效，结合每项指标的队教师的教学工作题出意见。这种评价方式可行性的基础是教师本人对绩效的充分阐述，评价的公正性是同行评价而非外行评价，述职的公开性和提问的直接性显示出评价与被评价双方的坦诚与信任，因此这种群体性的、有组织的测评具有较高的可信度。
3、专家评价。
专家评价一般多用于评价教师某一方面的能力素质。通过对某一课程的多次听课，对教师的教学技能、教学态度，对教材的理解、创新和改善等作出评价记录，并将学校对教师教学工作的新要求反馈给教师。特别是针对课程设置和教材改革后的教学工作向教师提出更高要求：如在教师角色转变上，要求由传授者转变为促进者，由管理者转变为引导者；在教学工作方式上，要求教师间更紧密合作，改善自身专业知识结构，学会开发利用课程资源；在教学技能上，具备课程开发能力，增强对课程的整合能力，提高信息技术与学科教学有机结合的能力；在学习方式上，要求引导学生开展研究性和探索性方向，创设丰富教学情境，引导学生将知识转化为能力；在教学策略上，由重知识传授向重学生发展转变，由重教师“教”向重学生“学”转变，由重结果向重过程转变，由统一规格教育向差异性教育转变。教学专家督导组根据教学改革创新的要求，还适时调整对教师教学能力的评价标准，通过教学评价，引导提高教师素质，保证教育质量与教学效果，并促进教师的教学能力和水平能适应高校建设的要求。
4、学生和家长评价。
学生作为接受教育的主体，最有权利也最能客观地评价一位教师的教学（授课）质量。学校要将学生评价结果和教学督导组的评价结果结合起来作为评判教师教学质量和水平的依据。
家长通过学生的各方面变化以及与教师的沟通中教师反映出的综合素质，对教师进行评价，有利于教师特别是班主任改进自己的教育教学方法。
5、学校评价。
学校根据教育目标和教师的任务，制定相应的指标和标准，运用科学的方法收集信息，对教师个体的工作量进行各方面评价，使教师不断改进工作，为学校提供更科学的管理手段。
1、学生教学效果满意度评价结果折合成十分制评分，按学期以课程(分不同专业及层次)为单位对任课教师教学总体效果满意度或满意评分进行汇总。
2、每学期评价工作结束后，由学校召开教学质量评价总结会议，并向有关教师通报评价结果、学生对教师授课的意见与建议和在本课程中的排序情况。
3、学校要组织专家对满意度评价不合格的教师进行诊断性听课，帮助其改进教学方法，提高教学质量；对具有创新性且富有特色的授课，将在全校范围内推广观摩。
1、教师综合素质评价与教师水平性评价或奖惩性评价相比，需要投入更多的人力、物力和财力。因此，对同一位教师的综合素质评价的次数不适宜搞得太多、太密。
2、任何一位教师的发展都需要经历一个或若干个周期的努力和奋斗才有可能达到预期的目标。因此，教师综合素质评价都必须首先给每个教师确定一个发展和评价的周期。这个周期可以是几个月、半年，甚至是一年或二年。周期的长短要根据学校的教师实际、教师的教学实际以及学校的发展目标和发展需求而定。
3、教师综合素质评价是立足现在，兼顾过去，面向未来，其目的是促进教师的全面发展；评价的关键在于对评价结论的认同程度，而不在于评价等级的高低。因为评价采用的是纵向比较而不是横向比较的方法，也不是采用统一的评价标准来进行评价，因此，对教师综合素质评价的结论采用量化评价或等级评价的方式都是没有多大实际意义的。
4、教师总额化素质评价的结论不能作教师水平性评价或奖惩性评价的依据，因为教师综合素质评价所依据的是教师的过程性、即时性的教学表现和教学结果，这些表现和结果未一定能代表教师的最高水平。