企业内控管理工作报告 企业内控管理心得体会

一、热电企业固定资产内部控制存在的问题%a

1.固定资产管理体制不健全%a

2.固定资产账实不一致，内部控制不力%a

3.固定资产的使用效率低下%a

二、热电企业固定资产内部控制的对策%a

(一)转变观念，强化固定资产管理体制的科学性%a

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一，内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、社会责任等。

二、风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

三、控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

四，信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

五，内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，包括日常监督检查和专项检查，以此评价内部控制的有效性，针对发现的内部控制缺陷，及时加以改进。

1．科学技术进步对控制工作提出了新的要求。科学技术的进步，使企业的经营方式、生产工艺产生了日新月异的变化。许多原有的产业由于科学技术的进步而衰退和消亡，而更多的新兴产业却蓬勃兴起。这些新的产业，尤其是科技含量较高的新兴产业，以其独特的经营方式引发了与传统产业完全不同的控制业务。在这种情况下，如何适应科学技术进步带来的控制业务创新，就成为企业管理部门必须考虑的重要问题。

2．科学技术进步对控制手段的影响。随着电子科技和信息技术的飞速发展，企业内部控制工作信息化也成为一种必然。信息技术的普及，极大地提高了信息的准确性和信息反馈的及时性。一些科学合理的控制方法因为程序比较复杂，囿于成本效益原则的限制，在传统条件下只能束之高阁，而在信息技术条件下，各种控制方法的选择与使用都会得到计算机应用软件的支持，从而增加了企业控制系统的科学性和有效性。此外，随着信息技术的不断发展，新的控制理论不断涌现，在一定程度上也对现有的或传统的控制程序和控制理论形成了挑战。可以说，正是科学技术的进步导致了控制系统的信息化，从而使企业内部控制工作的各项职能得到了巨大的发展。

3．科学技术进步对内部控制制度的影响。科学技术的进步，极大地突破了传统内部控制业务的范围，由此也引发了关于内部控制制度发展和更新的问题。尤其在电子商务环境下，网上公司、虚拟企业等高科技创新业务的'兴起，已在很大程度上超出了传统内部控制的有效范围；而且各种新型无形资产，如信息资源、人力资源等知识资源的大量涌现，也对传统内部控制领域形成挑战。例如，各种新兴业务及流程对企业管理产生的影响，都要求在控制体系中有所反映。但是由于网上交易、信息资源配置等业务的特殊性，按传统控制方法就显得无能为力了。其结果是，一方面由于内部控制制度的落后，制约了新业务的发展速度；另一方面由于控制制度的空白，导致部分资源失控，信息丢失，影响了企业管理乃至国家宏观经济调控的有效性。因此，企业内部控制制度建设必须紧跟科学技术的发展速度，才能够真正发挥其所具备的信息披露功能、行为监督功能和管理控制功能。所以说，如何通过完善的企业管理控制制度，将科学技术进步所导致的新业务、新流程全部纳入控制体系，是科学技术进步对内部控制建设提出的重要课题。

4．科学技术进步对企业内部控制内涵的挑战。科学技术作为经济生活中的一种重要的生产要素投入，对经济的发展做出了巨大的贡献。按照经济学的基本原理，在分配时这种要素就应该在分配总额中享有越来越多的份额。控制内涵中很重要的一点，也是要保证对各种资源和要素的合理有效地使用。但是在相当长的时期内，由于过分强调按劳分配而排斥其他分配原则，致使非劳动生产要素没有得到与其贡献相应的回报，压制了这些要素投入者的积极性。即使仅在按劳分配的范畴内进行分析，其分配结果也有许多弊端。科技含量高、价值含量高的复杂劳动不见得多得，价值含量低的简单劳动也不一定少得，从而挫伤了科学技术工作者和复杂劳动投入者的积极性。

1、公司法人治理结构

公司根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司治理准则》等法律法规的规定，及时修订了《公司章程》及《公司股东大会议事规则》、《公司董事会议事规则》、《公司监事会议事规则》、《公司总经理工作细则》、《公司独立董事制度》等一系列规章制度，对股东大会、 董事会、监事会及经理层的职责权限进行了明确界定，进一步完善公司的法人治理结构。

股东大会是公司最高权力机构，通过董事会对公司进行管理和监督，对公司重大事项进行决策；董事会向股东大会负责，在股东大会赋予的职权范围内对公司进行管理和决策；公司总经理由董事会聘任，在董事会的领导下，负责公司日常经营管理活动，落实董事会的相关决议。监事会是公司的监督机构。

2、公司组织机构的设置及其相关职能

结合公司所属行业特点及管理现状，公司设有财务部、人力资源部、证券部、技术发展中心、生产安环部、设备计量部、技术监督部、物资供应部、销售部、进出口部、仓储部等相关职能部室和生产分厂等，各部门按照独立运行、相互制衡的原则，通过相应的岗位职责，使各部门职能明确、权责明晰，避免相互推诿现象的发生。

3、公司部门、分公司及控股子公司内部控制制度

1 公司部门内部控制制度：公司按照符合现代企业管理的要求，制定了《公司管理层人员目标责任制》、《公司管理部门目标责任制》、《公司技术部门目标责任制》、《生产部门目标责任制》等规章制度，对公司各部门的职责和权限、考核和奖惩等作了明确的规定，保证了公司决策机构的规范运作、各项业务活动的健康运行以及公司经营管理目标的实现。

理、责任到人的管理模式，对子公司和分公司各级管理人员分别制定目标责任，并制订了一整套既能灵活适应市场需求又能保证公司统一管理的采购制度和营销制度，有力地保障了公司经营目标实现。

4、公司业务环节内部控制制度

1 销货及收款环节内部控制：根据化工行业市场状况及公司产品特点，为充分调动经销人员的积极性、扩大公司产品的市场占有率，公司制定了《公司产品销售细则》，将产品销售市场划分为若干个销售分片，由销售经理负责销售分片的营销活动，同时将销售任务和货款回笼指标具体落实到产品销售经理日常绩效考核之中。公司还制定了与销售模式相适应的订单处理、信用管理、销售合同管理、成品入库、放行及交付管理、运送货物、开出销货发票、确认收入及应收帐款、收到现款及其记录等管理制度，规范了公司营销活动中各环节流程，避免或减少坏帐发生。

2 采购及付款环节内部控制：为了加强采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司制定了《公司物资统一采购制度》，根据生产经营的特点，规范了原辅材料的比质比价采购、招标采购管理程序、原辅材料的编号、入库、点数、质检、入帐、发放、盘存等一系列管理流程。

对于大宗原材料采购一律统一采用招标或议标方法进行，为此公司制定了《公司招标议标采购管理办法》，由各有关部门负责人参加招评标，整个招评标过程本着公开、公平、公证的原则进行，从而拓宽公司原辅材料采购渠道，降低原辅材料采购成本，提高公司的市场竞争力。

对与关联方货物采购，公司按照《公司关联交易决策制度》进行采购活动。采购及付款内控制度的制定，规范了采购人员的业务行为，使公司的原辅材料流转有序、付款有度。实物资产管理做到了仓库定期盘点，财务月月核查，物资库存帐、卡、物相符，有效地保证了生产成本的真实可信和公司资产的安全。

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深圳高速公路股份有限公司（以下简称“深高速”）成立于1996年12月30日，主要从事收费公路和道路的投资、建设及经营管理。本公司已发行股份2,180,770,326股，其中，1,433,270,326股在上交所上市交易（证券代码：600548），747,500,000股在联交所上市交易（证券代码：00548）。经过十余年的持续发展，深高速已建成了多条优质高速公路，并通过收购和参股等方式，将公司版图从深圳市扩展到广东省和国内其他经济发达地区。截至2017年12月31日，深高速经营和投资的公路项目共16个，所投资的高等级公路里程数按权益比例折算已超过400公里。

深高速一贯重视内部管理的规范化，在经营管理的各个环节均制定了较完善的管理制度和实施细则，实施全面内控管理，以保证公司持续稳步发展。

一、背景和思路

（一）全面内控的背景

在1997年公司成立的初期，公司高层就提出了“不求最大，但求最好”与“追求机制领先”的核心价值理念。2017年，在公司上市十周年且各方面业绩辉煌得到社会各界高度认可的同时，公司董事会做出“用三年时间导入卓越绩效模式、提升公司管理水平”的决议，于是，公司全面运用卓越绩效模式的标准方法优化企业管理的各流程细节。经过三年时间的导入和运行，公司在2017年以620.75分的历史最高分获得深圳市第六届“质量奖”。

公司的经营管理水平和风险防范能力。公司在内部管理需求和外部监管压力的共同作用下，决定施行全面内控管理，聘请德勤公司对涵盖公司所有重要管理环节的21个业务流程共157个子流程进行了梳理和完善。

（二）全面内控的思路

全面内控的过程包括建设、实施、评价与持续改进四个阶段，具体步骤是：先建立内部控制的标准包括各项目标、任务、计划及制度细则等；其次按照标准开展各项经营活动；然后定期将实际工作成果与控制标准进行比较；最后分析差异并确认其是否可控，是执行中的人为可控因素就制订纠正措施，是客观环境变化等不可控因素就调整控制标准。

二、构建内控体系

1、识别顾客需求

公司自决定导入卓越绩效模式以来，就培养全员“以顾客为关注焦点”的企业文化，发动全员广泛开展“顾客使用我们的产品满足了他们什么样的需求？顾客为什么花钱为公司产品买单？”等主题讨论，这样的讨论使公司上下对顾客统一了认识。“以顾客为中心”成为公司分析问题的基本立场与出发点，一切经营活动均围绕顾客展开。

部门的《顾客需求对策矩阵图表》，各部门在设计《程序文件》和《工作文件》时，依据矩阵图表将满足顾客需求的对策转变成标准化、规范化的文件要求。

2、树立质量目标

公司的质量方针和质量目标就是公司的质量理念，也是公司施行内控的总体目标，所有内控标准均贯彻公司的质量理念，过程中的所有内控目标都能支撑公司总体质量目标的实现。因此，在设计内控体系前需明确公司的质量方针和质量目标。

如何建立公司的质量方针和质量目标呢？首先应体现顾客的需求，因为满足顾客需求是企业的生存价值，追求顾客契合是企业发展的客观规律；还要考虑企业的使命，企业通过为顾客创造价值来完成企业的使命。公司的质量方针和质量目标建立之后就为全员提供了关注的焦点和经营的预期结果，设计内控体系时就围绕这一焦点为达到这一预期结果来考虑。

3、制定内控流程

公司在识别顾客需求和树立质量目标之后，就通过制定各业务板块的内控流程来满足顾客各样需求和实现公司的质量目标。在设计各流程时首先要识别该流程为顾客创造价值的过程和支持过程目标实现的控制方法。

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建立科学有效的内部控制制度，是施工企业实现经营管理等目标的有力保证。在新形势下，施工企业如何建立内部控制制度，是一个值得探讨的问题。

一、优化企业内部控制环境

1、建立专业化、社会化的董事会制度

专业化是指在董事会设置：预算委员会、施工项目管理委员会、财务委员会、审计委员会、投资委员会等专门文员会，负责各方面的工作。社会化是指设立外部独立董事，对内部人员形成一定的监督约束力，保证企业目标的实现，维护企业的权益不受侵害。

2、实施有效地激励和约束机制，降低内部控制成本

企业应建立科学有效的激励机制，调动员工的积极性，同时，制定严格的规章制度规范员工的行为，如实行工资与效益、贡献挂钩的方法及末尾淘汰制度，让员工自觉地解决企业流程中的跑、冒、滴、漏现象，促进经营者和员工保质保量地完成自己的工作任务，自觉地去实现企业经营目标，从而降低内部控制成本。

第二类：有80%的人是需要被管理的；

第三类：剩下10%的人是属于管理无效的：既不懂得自我管理，又不接受别人的管理。

对于第三类人，那类既不懂得自我管理又不接受别人管理的人，早晚会被淘汰，而且淘汰它的不是这个社会，而是他自己！

对于第一类人，应该属于佼佼者，公司不但不会管你，还会授权给你。因为你能自律自强，自我管理，肯定很容易成功。

然而，对于管理者而言，一个人的成功不是成功，他的责任是让第三类人自我淘汰，并且管理好那80%的第二类人！

员工的素质差不是领导者的责任，但不能提升员工的素质就是领导者的责任！

没有人会心甘情愿接受别人的管理，因此管理别人往往是一个得罪人的工作，可是对于管理者而言：你不得罪人，你就只能得罪你的工作！

让感恩走进我们每个人的心灵。因为，感恩可以消解内心所有的积怨，感恩可以涤荡世间一切尘埃，感恩是一种处世哲学，感恩更是一种生活的大智慧。懂得了感恩，学会了感恩，每个人便都会拥有无边的快乐和幸福。

人生的最大意义和价值就是奉献！我们奉献爱心，奉献思想，奉献经验，企业发展的过程就是不断奉献的过程，在企业文化影响下，员工更积极，更具远大的理想和目标，更懂得奉献的意义和道理！

4、内部决策要快

每一项工作都要有相应的科学的内部流程，以提高决策的速度，

不能因为内部决策过慢让机会溜走。

5、资源配置要快

为决策的实现配置合理的人力、物力资源。根据不同阶段的不同情况，对资源的配置进行调整，保证决策在最短时间内得到实现。应经常性进行员工诚信和职业道德教育，加强企业文化建设，才能树立良好的团队精神，员工才能有共同的意愿、共同的行为规范、共同的奋斗目标，企业的内部控制制度才能更好的贯彻执行。

二、完善企业内部控制体系

1、不相容职务相互分离控制。企业内部主要不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务、审核监督职务。对不相容职务必须进行分工负责，不能由一个人或一个职能部门同时担任，完成一项完整的经济业务活动的，必须经过彼此独立的两个部门或人员有相互制约关系的两个以上的控制环节才能完成。

2、全面预算控制。全面预算控制是企业财务管理的重要组成部分，也是内部控制的一个重要方面，实行全面预算控制应做好建立预算体系、编制预算、下达指标、审议批准、下达执行、监督执行过程、分析调整差异和考核评议等方面的工作。

3、实物资产控制。实物资产控制是企业为保护各项财产的安全和完整，防止舞弊行为所进行的控制。对企业实物资产应采取如下控制措施：一是实物资产限制接近。一般限制接近的财产有现金、存货、会计账、表以及重要的会计资料。二是实物保护。三是建立实物资产定期盘点制度。四是资产投保。五是建立资产实物个体档案。

4、施工项目控制。施工项目控制是施工企业内部控制的重点，应对施工项目进行全过程、全方位的控制，建立健全施工项目管理体系，实施项目进度控制、质量控制、安全控制、成本控制，并通过这些关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节，以合理的控制手段，达到最佳的控制效果。

5、风险控制。风险按照形成的原因一般分为两类：一是经营风险。二是财务风险。风险控制要求单位树立风险意识，针对各种风险控制点，建立风险管理系统。通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

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一、业务控制范围

该流程主要描述了公司关于企业文化建设管理业务的相关流程，主要包括企业文化建设的方式和具体体现以及企业文化的评估与调整等。

二、业务目标

符合国家法律、法规以及公司有关企业文化建设的规章制度；

统一价值观念，规范员工行为；

文化建设融入企业生产经营过程中，符合企业的战略发展目标。

三、业务控制风险

品牌集中度高与公司所属机构过于分散的矛盾，可能影响企业品牌形象和核心竞争力； 缺乏积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、为社会创造财富并积极履行社会责任的企业精神，可能导致员工丧失对企业的认同感，人心涣散，影响企业整体发展和高效管理； 忽视企业并购重组中的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败，背离企业的战略发展目标。

四、业务流程描述

公司企业文化建设的基本原则为：以人为本，创造和谐；注重特色,讲求实效；整体规划，系统运作；领导带头，全员参与。

企业宗旨：学习 创新 务实 进取

学习——公司要建立学习型组织，向客户学习，向市场学习，不断学习自己应该学习的知识，客户永远是对的，进一步跟上市场的要求，达到更高的境界，从而引领市场。 创新 ——是公司发展的原动力，唯有创新才能求胜，所有的工作、产品、服务、机制都有改进的空间，我们要从创新中变革来不断完善和追求超越，只有创新求卓才能成为企业的精英。

我们要为员工谋福利，为股东赢利，为社会做贡献，实现价值正当化、合作公平化。

进取——对事业有责任心和进取心，对工作精益求精和一丝不苟，对公司尽心尽力和严格自律，只有敬业进取的员工，公司才能委以重任。

科技领先 —— 实施灵捷制造的生产和管理战略，以不断推出具技术领先优势，多品种，变批量的独具特色的产品与服务参与市场竞争。

质量取胜 —— 通过持续的改进、追求产品质量问题为零。

珍惜每个服务机会 —— 在公司内部建立、维护、珍惜部门之间、同事之间的相互服务、相互负责，上道工序为下道工序服务的每个机会，珍惜为解决客户期望和要求而提供的具竞争力的技术、产品和服务的.每个机会。

2、企业文化的评估与调整

公司制定《企业文化评估计划》，每三年对公司企业文化进行一次评估。《企业文化评估计划》中列明的主要内容包括：列示参与文化评估的各级子（分）公司的范围和级次、选取的比例，评估调研的方式（群体座谈、一对一访谈、调研问卷等）以及进行综合评估的主要内容（公司员工对企业文化的认识、公司企业文化的现状、发展方向和基本经验等）。总经办实施评估后，根据评估结果编制《企业文化评估报告》后上报公司主管副总经理审批签字，总经办根据《企业文化评估报告》对公司企业文化建设作相应调整。

根据《企业文化评估报告》，在企业文化理念不能有效指导公司企业文化实践或员工行为规范不能适应公司实际的情况下，公司总经办提出调整需求，报公司主管副总经理批准，组织专业力量开展调查研究和评估，选取一定比例的各级次单位开展评估调研，以群体座谈、一对一访谈、调研问卷等多种形式对企业文化建设情况进行综合调研，形成《企业文化调研报告》，并制订《企业文化建设纲要》，征求基层意见，修改完善，上报公司董事长审批签字后以正式文件下发《企业文化建设纲要》，对企业文化的方向、理念、员工行为规范等做出全面调整。

一、总述——企业内部控制与风险管理的内涵与关系

(一)企业内部控制

无论任何一种经济实体和经济类型,在发展过程中都难以避免风险的发生。而这种风险,既可能是因企业内部管理而产生,也可能是因外部环境而产生,种类和大小均不一,对企业的影响大小也不同。完全的风险防范几乎难以实现,企业在发展中只有不断完善风险防范措施,做好风险管理工作,对风险进行识别、预测、衡量,选择合宜的对策和手段尽可能减少风险,保证企业的安全。

(三)对企业而言,内部控制与风险管理有何样的关系

上文分别对内部控制和风险管理进行了简要分析,可以发现,其实风险管理也属于企业的内部控制范畴。二者殊途同归,最终目的都是为了企业持续经营,并且在这种持续经营中逐步发展壮大。与此同时,二者之间还直接相互影响。倘若企业在平时较为忽视内部控制或者内部控制工作不到位,风险管理可想而知也不会十分优秀;同理,倘若企业在风险管理中存在一定问题,那么其内部控制也肯定存在某些漏洞,倘若严重,势必会影响企业发展。

二、当前我国企业内部控制和风险管理的现状及其存在的问题

(一)内部控制环境较为混乱

内部控制环境也即企业的内部环境,其对企业的发展至关重要,它在无形中影响着企业每一位员工和企业的管理模式。主要包括企业文化、员工职业道德素养、管理者品质等一切与企业相关的组织结构。从我国当前企业的状况来看,目前企业管理者对内部控制的重视较为薄弱,导致企业内部控制的环境混乱。主要表现在,领导者内控意识不强、员工职业道德素养整体偏低、企业文化缺失、三会(股东会、董事会、监事会)没有发挥应有作用等。内部控制环境的混乱,容易直接造成企业无法全面控制经营风险,使风险管理出现问题。

(二)管理者等拥有薄弱的风险控制意识

中,与此同时,很多国外企业也在积极涌入我国。这给我国市场经济带来发展的同时,也给国内众多企业带来不断增大的竞争压力和逐渐增多的不确定性因素,企业面临的风险越来越复杂,给其风险管理带来一定难度。然而,在此背景下,很多国内企业管理者的风险管理意识并未相应增强,依然还较薄弱。其更多的注意力仍然停留在财务风险方面。

目前,国内企业在涉足金融衍生品业务时,发生亏损情况较严重。追其主观原因,是由于企业管理者薄弱的风险管理意识和严重的投机心理。虽然管理者们并非不清楚企业在经营中所面临的诸多风险,而且也采取了金融衍生工具等相应措施加以应对。但是,企业管理者并不具有对来自于金融衍生工具的风险的清醒认识。实际上,金融衍生工具犹如一把双刃剑,既能有效抵御风险,却也能在同时无限扩大风险产生的损失。

(三)全面风险识别评估机制尚且缺乏

企业自身的内控体系与管理者的风险偏好直接决定企业的经营风险,尤其是企业内控机制是否完善和健全以及风险管理措施是否得当和有效执行,会直接影响企业风险的大小和程度。而企业内控机制完善健全和风险管理措施得当且有效执行,有一个重要前提,即企业具有一个全面风险识别和评估机制。然而,现实情况是,我国企业内部并没有形成一个良好地全面风险识别和评估机制。无法及时对已经出现或潜在的风险进行有效识别、准确分析、全面评估。并没有实际将企业风险管理目标与企业经营目标统一。而且,企业没有对风险管理操作系统和价值评估方法等进行严格控制,也没有制定一个准确且统一的风险计量标准。

(一)培养企业员工和重点相关人员的风险识别意识

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0.引言

加强企业内控管理有着重大的意义：首先，降低企业经营风险，保障企业资产的完整性和安全性。在生产经营中，很多企业盲目扩张，希望能够通过扩大规模来增强企业的竞争力，但是企业内控管理制度的不完善，这样的行为会增加企业的财务风险，因此加强企业内控管理具有重大意义。其次，有利于提升企业效益，完善的内部控制管理制度能使企业运行的更加规划化、合理化，为企业带来更多的经济利益。

1.1实现经营管理目标的客观需要

企业内控管理的制度对于企业的经营管理具有重大的意义。企业内控管理制度的完善能够保证企业会计信息等的可靠和真实。企业对这些信息进行分析，能够做出最为正确和有效率的决策，从而更好的去应对外界环境的变化。内控管理制度能够将企业的职责分配到个人的身上，个人负责制，能够最大激发个人的主观能动性，有利于实现企业的经营管理目标。同时内控管理制度还能够保证企业生产经营的正常运行，管理和控制企业资金的支出、收入以及物资。

因此，为了成为现代化的企业，企业必须建立现代化的企业制度，在企业中实施内控管理能够帮助达成这一目标。首先要做的是完善企业内部的法人治理结构，从而督促企业内控管理制度的完善。企业的最大目标是利润的最大化，为达成这一目标，必须建立完善的企业内控体系，在企业生产经营过程中做到操作规范、风险受控以及授权有度，这是企业发展过程中的客观要求。

1.2遵循资本市场监管的必要条件

随着全球经济一体化的深入，企业不仅仅是在国内发展，还要面临在国外发展甚至上市的问题，此时必须遵守国外的一些相关市场要求。遵守国内外的资本市场监管是我国企业能够国际化的前提，能够确认我国企业在国际资本市场上的经济学论文地位。比如《萨班斯法案》中对于在美国上市的企业就有明确规定，要求其内部做好相应的披露工作，要求企业拥有完善的内控管理制度。此时，在美国上市的企业，建立内控管理制度，就必须依照《萨班斯法案》的相关规定，这不仅能够促进我国建立完善的内控管理制度，在国际上更能够巩固中国企业的资本地位。因此，企业要致力于完善内控管理制度，保证相应管理体系的先进性。这不只是为了当前企业的健康发展，更是为将来我国企业在国外发展提供必要前提。同时在遵守国际市场监管制度的同时，我国企业能够积累到更多的经验，为我国进军国际资本市场做好充足的准备。故建立完善的内控管理制度是遵循资本市场监管的需要。

1.3遵循国家法律法规的客观要求

从我国现行的法律法规中可以发现很多关于企业内控管理的规范。如财政部制定的《内部会计控制规范》《会计法》，以及中国证监会制定的法律规范。品读财政部的相关规定，我们可以发现其对内控管理的目标与意义规定十分明确。内控管理的目标是为了保障资产的完整、安全，以及督促相关会计部门保证其所发布信息的真实性。我国在《会计法》中也对企业做出明确要求，要求每个企业都能建立完善的企业内控管理制度，并对这些制度的实行进行原则规定以及相应的具体规定。我国在各种法律规范中都对企业内控管理的建立进行了指导性的规定，这表明了企业建立内控管理制度不仅仅是企业自身的客观要求，即对整个商业活动的全方位控制，更是合乎我国法律的规定。

2.1加强高层管理者的素质和内控管理的认知

我们知道人才是发展的保证，对于一个企业来说，员工的素质决定了一个企业的发展前景，是企业发展和进步的核心力量，作为企业员工中具有领导性地位的管理者，其作用不可小觑。这些高层管理者决定着企业的投资方向以及重要的事项，如果管理者能够认识到内控管理制度的重要性并积极予以实施，那么要成为一个成功的企业也就指日可待了。因此，企业的员工尤其是高层的管理必须努力学习企业内控管理的相关知识。

2.2消除内部局限性

我们知道企业内控制度更多的是依赖于企业自身的自我调控能力，这也必然会导致企业内控制度在某些方面具有局限性。要做到完全消除相关的内控问题是不可能的，我们所能做的只是尽量的避免。那么在这个过程中，我们不能够仅仅依赖于一些相关的处罚措施，更应该从思想教育的角度入手，经常进行思想教育，提高他们的政治觉悟，教育他们要遵守相应的职业道德。由于审计岗位是比较容易出现舞弊行为的岗位，因此，企业应当主张实行岗位的轮换制，即经常更换审计人员，这样能够很好的降低舞弊的概率。

2.3改善人力资源资源管理机制，加强企业的'内控监督

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