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采购与付款循环审计实训心得篇一
应董事会生产成本中心的要求，为保证生产中心生产成本有效控制，更好的配合销售发货及时服务于销售，对财务付款服务规定如下：
1、采购部门有权知道每天可用资金情况
2、有权分配各供应商的付款金额
间支付货款，财务部门不得随意增减付款申请单上的金额。
5、财务部门若不能按采购付款申请单上的金额及时
间付款，应由财务部门协调资金解决。不得影响生
产。
6、由于财务部门不能按时付款，给生产中心所造成的费用由财务部门承担。
生产管理中心
采购与付款循环审计实训心得篇二
料
采
购
及
付
款
规
定
目 录
一、材料采购管理制度
1、采购人员工作职责
2、材料采购方式
3、合同的签订
4、材料采购的质量检查验收
5、材料的入库、领出
6、材料的保管、维护制度
二、资金管理制度
1、资金来源
2、材料付款、报销
3、工程付款手续
材料采购及资金管理制度
总 则
为了规范基建材料的采购，保证交易的可靠有效，降低采购风险，控制基建资金合理使用，严格报销程序，最大限度维护公司利益，现结合实际情况，特制定本管理制度。
一、材料采购管理制度
第一条、采购人员工作职责
1、做好材料的组织协调、材料采购计划、供应商确定、价质比选、合理运储、及时供应，满足单身职工宿舍楼的施工需求，加强材料流通过程的监督控制管理工作，降低材料损耗成本。
2、熟悉和掌握市场行情，按“质优、价廉”的原则货比三家，择优采购。注重收集市场信息，及时向部门领导反馈市场价格和有关信息。合理安排采购顺序，对紧缺物资和需要长途采购的原料应提前安排采购计划及时购进。
3、做好材料的进场、验收、保管、出库、拨料、领料管理，积极协助有关部门妥善解决使用过程中会出现的问题。
4、跟踪检查指导材料正确使用，避免返工浪费。
5、完成领导交办的其它各项工作
第二条、材料采购方式
项目部采购人员根据材料使用状况、用量低、采购频率、市场供需状况、交易习惯及价格稳定性等因素，掌握材料质量、价格、供货能力的信息，选择最有利的采购作业方式办理采购作业。1．大宗材料采购：对于单身职工宿舍楼项目需求量比较大的材料采购，项目部要实地考察材料商，对材料商采用统一报价的方式至少货比三家，择优采购，最终确定材料供应商。
2．一般材料采购：对于用量、费用不太高的单项材料，可简化采购作业，由项目部门进行电话询价或者实地考察确定材料商。
3．零星采购：对于一些施工现场需要的零星材料，项目部可以了解市场价后直接进行购买。
第三条、合同的签订
1、合同的签订方式：
（1）、购买壹万元以上的材料、设备的必须签订材料采购合同。
（2）、购买壹万元以下（含壹万元）的材料可不签订合同，填写材料采购需求计划表由主管领导审批，进行材料入库后直接报销。
2、合同的审批
采购人员将拟定好的材料采购合同经项目负责人审核后，上报公司主管领导批准，主管领导同意之后，统一经公司经营管理部门进行核准盖章，进行管理。
3、合同的履行
（1）、合同生效即具有法律约束力，项目部必须按合同约定全面履行规定的义务，遵守诚实信用原则，根据合同性质、目的和交易习惯履行通知、协助等义务。
（2）、在合同履行过程中，如合同履行困难，必须及时向参与合同管理的部门通报，并报告公司主管领导，及时处理。
4、合同的变更
严格按照合同约定维护公司权利和履行相关义务。在合同履行中出现下列情况之一，项目部应及时报告公司，并按照国家法律法规和公司有关规定及合同约定与对方当事人协商变更或解除合同。
（1）、由于不可抗力致使合同不能履行的。
（2）、由于对方在合同约定的期限内没有履行合同所规定的义务。（3）、因情况变更，致使我方无法按约定履行合同，或虽能履行但会导致我方重大损失的。
（4）、其他合同约定的或法律规定的情形出现。
5、合同发生纠纷时，由当事人双方协商解决；协商不成，向甲方所在人民法院诉讼。
6、合同保管
材料采购合同签订后，将合同原件送交公司工程管理部进行统一管理。
第四条、材料采购的质量检查验收
1、材料是工程施工的物质条件，材料的质量是工程质量的基础，材料质量不符合要求，工程质量就不可能符合标准。加强材料的质量管理与控制，是提高工程质量的重要保证。因此，要求材料采购人员要高度树立质量意识，掌握材料性能，按质、按量、如期的满足施工需要，科学合理的组织材料的采购、运输和验收。
2、检查验收材料质量是保证工程质量、降低工程成本的一项不可缺少的工作，因此，材料进场时第一时间组织监理、项目施工人员对材料进行抽检，材料进场时一定要严格把关检验，材料经验收合格后由收料员进行材料入库，项目部人员根据施工需要由项目部人员办理领料出库手续；针对不合格的材料不准使用，不合格的产品不准进入施工现场，一定要严格把好材料进出质量关。
第五条：材料的入库、领出
1、工程材料经监理、项目部检验合格后，收料员当场进行材料复核验收，材料复核验收合格之后，收料员进行材料入库，并开具《收料单》，在材料的收料单上详细的填写材料的名称、数量、规格、型号等信息，收料单一式三联。一联交于报销人员，并和材料的发票一起作为材料款的报销凭证。最后两联由仓库保管人员留档备查。
2、所有材料入库，必须严格验收，在保证质量合格，检查材料入库时数量和购买时数量有无差议。
3、材料入库后，各级主管领导或部门认为有必要时，可对入库材料进行复验，如发现与入库情况不符的，将追究相关人员责任，造成损失的，由责任人员赔偿。
4、材料出库必须填写领料单，项目部人员根据施工现场材料的需求情况，填写材料《领料单》，经领导批准后，按时领出材料，满足施工需要。
第六条、材料的保管、维护制度
1、材料入库后，收料员要根据库存材料的性能和特点进行合理储存和保管，做到保质、保量、保安全。
2、合理码放。对不同的品种、规格、质量、等级的材料都分开，按先后顺序码放，以便先进先出。
3、材料码放要整齐，怕潮湿物品要上盖下垫，注意防火、防潮、防湿，易燃材料要单独存放，所有材料要明码标识，搞好库区环境卫生，经常保持清洁。
4、对于温、湿度要求高的材料，做好温度、湿度的调节控制工作，高温季节要防暑降温；梅雨季节要防潮、防霉；寒冷季节要防冻保温措施。
5、精密、易碎及贵重货物要轻拿轻放．严禁挤压、碰撞、倒置，要做到妥善保存，其中贵重物品应入公司内小仓库保存，以防盗窃，物品丢失。
6、易燃、易爆，易感染、易腐蚀的物资要隔离或单独存放，并定期检查，做好防火、防盗、防潮工作，严禁无关人员进入仓库。
7、仓库要保持通风，保持库室内整洁，由于仓库的容量有限，货物的摆放应整齐紧凑，作到无遮掩，标牌要醒目，便于识别辨认；要经常检查、随时掌握和发现材料的变质情况，并积极采取补救措施。
8、定期盘库清点，达到数量清、质量清、帐表清。
二、资金管理制度
第一条、材料付款、报销
2、材料报销：项目部人员凭借材料合同、材料采购发票、工程材料申请单、入库单，填写报销单，经公司领导签字后到公司财务部报销。对于一些零星材料可以直接进行材料入库、领料，凭借材料采购发票、工程材料申请计划单、入库单填写报销单，经项目部负责人审核后，由主管领导、财务部及公司领导审批通过后，到公司财务部报销。
第二条、工程款付款手续
为了有效控制项目建设资金的使用，规范建设过程中工程款支付的审批程序，确保资金使用安全，制定本工程款支付管理规定。
1、工程款支付依据：工程款的支付，应以甲乙双方签订的合同约定、相关（补充）协议、监理单位审核意见、工程工程款付款申请表为依据，确保工程款支付及时、准确。
2、施工单位根据工程进度需要付款时，施工单位填报《工程款支付申请表》，由监理单位审核。监理工程师根据项目进度、质量状况及合同履行情况，对《工程款支付申请表》进行审核，监理审核通过时，由总监理工程师填报《工程款支付证书》，经过总监理工程师签字、盖章后上报基建项目部。
3、项目部在收到《工程款支付申请表》和《工程款支付证书》后，由专业工程师及项目总工负责复核，复核没有异议时，填写公司的付款申请表。
4、付款申请表由项目总工、项目负责人审核签字，再报公司主管领导、总会计师及公司领导签批，完成后报项目部会计，项目部会计根据合同约定的付款方式、付款申请表进行工程款的拨付。
采购与付款循环审计实训心得篇三
甲方：xx房地产开发有限公司（后附营业执照复印件）
乙方：xx工程有限公司（后附营业执照复印件） 丙方：xxx （后附身份证复印件）
鉴于：
1、甲方、乙方于xx年xx月xx日签订了xx项目工程施工合同（以下简称xx合同），合同编号为xxx，合同金额为xx元，结算额xx元；上述合同工程内容已完成并投入使用（或验收合格）；现甲方仍欠乙方工程款xx元；乙方同意上述合同工程内容的部分工程款购买下述商品房，并转让给丙方。
2、丙方知道下述房屋是乙方从甲方以工程款抵付方式取得。
3、乙方要求甲方将上述房屋产权办至丙方名下，同时甲方也同意。 经甲、乙、丙三方友好协商，就甲方以房屋抵付乙方部分工程款为丙方办理商品房买卖手续等事项达成如下协议：
2、抵付方式为双方互开收据的方式抵付，价款应与《商品房预售合同》中规定的房款一致，该收据仅供乙方指定的购房者办理房屋所有权证书使用。
1、该商品房建筑面积暂定为xx平方米，单价x元/平方米，房屋总额暂定为xx元人民币。不论乙方转让给丙方该房屋的单价是多少，丙方均同意按本协议的单价签订《商品房预售合同》；该房屋的具体交付标准以甲方与乙方签订的抵房协议为准。
2、房款中不包括该房屋办理产权的相关税费及物业管理费。以上费用收取种类、额度如有变化，按政府相关文件执行。
3、以上约定的建筑面积如与最终测绘报告记载的建筑面积不符，超出或不足的面积按本合同约定的单价，多退少补。
1、若乙方结算款扣减甲方已付款额后余额不足房款，其余款项，三方同意简化三方之间付款程序，由丙方以现金或按揭贷款方式直接支付给甲方。
2、若乙方结算款扣减甲方已付款额后余额多余房款，甲方同意在签订合同之日一次性结清剩余工程款给乙方。
1、为方便乙方转卖房屋、办理产权等事宜，甲方在《商品房预售合同》中将购买人名称直接按乙方要求写成丙方。
2、甲方在20xx年xx月xx日与丙方签订《商品房预售合同》及交付房屋的钥匙。
丙方从乙方处购得此房，房款交于乙方，丙方除结构问题外不得向甲方提出退房、换房等赔偿要求。
六、丙方签订此合同时，不再享有甲方为其他购房者提供的任何优惠政策，该房屋的产权办理过程中的税费按国家有关规定执行；因面积出现误差产生的房款多退少补时，三方同意为简化付款程序，由甲方和丙方按照最终测绘面积进行结算。
八、本协议未尽事宜，三方签订补充协议，补充协议与本协议具有同等法律效力。
九、本协议在履行过程中若产生争议，由三方协商解决，若协商不成，任何一方均可向甲方或乙方或丙方所在地人民法院诉讼解决。
十、本协议自三方签字盖章之日起生效。本协议一式6份，甲乙丙方各执两份。
甲方：________ 代表人：________
乙方：________ 代表人：________
______年___月___日
______年___月___日
采购与付款循环审计实训心得篇四
企业采购是指购买物资并支付价款的行为。由于目前企业的采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，导致了企业生产停滞或资源浪费。下面是小编分享的一些相关资料，供大家参考。
由于企业采购与付款业务频繁，环节比较多，很容易产生漏洞，因此内部控制显得尤为重要。内部控制的目的：保障采购业务合法和资产安全，采购业务必须符合国家法律规定，所使用的合同也都要符合我国法律规定;所谓采购的资产安全性就是付款的同时要获取相应的货物，并且保证付款的真实性和严密性，保证采购业务的适应性和提高经济效益。所谓适应性，就是说采购业务适应管理、生产以及销售的需求;采购业务在满足企业需求的基础上，要最大程度地降低成本，减少损失，提高经济效益，此外还要防止因个人私利行为所导致的资产损失。
2、1制定计划
企业应该控制采购预算，对于采购项目，物资部门要严格按照预算进行采购，对于预算外的采购，需要报批审核，审核通过后才可以进行采购。建立采购申请制度，根据采购物资的类型，确定管理的部门，并且授予权限，明确工作人员职责，制定相应的采购程序。建立严格的'审批制度，避免多头采购或分散采购，提高采购效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。制定采购计划，对采购的项目进行合理的授权。日常所需如原材料和零配件等物资的采购，应以预算为前提，正确填写请购单进行审批，请购单应该注明请购的部门，物品的名称、数量、规格、用途以及到货日期等重要信息。如果采购申请不符合企业规定，应拒绝批准。重要物资的采购需要经过决策才能进行。由于采购的物资品种多涉及金额大，因此要避免盲目采购造成积压。
2、2订购
采购部门应清楚地知道订购量，从哪里订购，何时发订货单。以上三个方面确定之后，将信息反馈给请购部门、财务部门、仓库等。采购部门根据审批后的请购单，及时与供应商签订合同，合同要列出物资的名称、单价、数量、规格、折扣条件、交货方式、交货日期以及售后服务等，采购合同必须由授权人审核同意后，签名盖章才能生效。采购合同一式四份，一份给供货商，一份给采购部门，一份给会计部门，一份给仓库，从而保证发货、合同执行、监督和验收物品以及核对发票的工作顺利进行。订货单发出之前，要核查是否审批，确保订货单的有效性。
2、3验收货物
企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式。物资到达企业后，应由生产部门、质检部门及仓库按照合同，对采购货物的名称、数量、规格以及质量等内容进行检验，确认无误后进行签收。控制货物验收可以控制购买环节，同时还要控制存货。因此企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。
2、4付款控制
企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证和审批程序等内容，审核无误后按合同规定及时办理付款。同时要重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现问题，应当拒绝付款，避免出现资金损失。企业财会部门在付款过程中，要严格审核采购发票、结算凭证和验收证明等资料的真实性、合法性以及有效性，发现虚假的发票，应查明原因，及时报告处理。企业应该加强应付账款、预付账款和定金的管理。综合分析预付账款的期限、合理性及风险情况，发现问题应当及时采取措施。对于已经到期应付账款，必须经过审批才可支付。建立退货管理制度，明确规定退货的条件及退货的手续等。企业应当加强对购买、验收及付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、入库凭证、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。此外还要定期与供应商进行往来款项的核对。
3、1、岗位控制
建立采购与付款的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，确保采购业务的不相容岗位相分离，制约并形成有效监督。在采购业务中，要分工的岗位有：申请与审批;询价与确定供应商;采购合同的签订、审核与审批;采购与验收;采购、验收与相关会计记录;付款的审批与付款的执行。总之不能由同一个部门或个人办理采购与付款的全过程。
3、2规范采购付款业务授权批准制度
一般情况下，生产部门会根据顾客的订单或者通过分析销售预测和存货要求来决定生产授权。特别授权只允许特定的人员提出请购。合同以及采购物资的支付必须由专人审批。
总之，企业应在实际工作中，根据采购与付款的特点，不断完善修订内部会计控制制度，以保证企业经营活动的有序高效进行，提高企业的经济效益。
采购与付款循环审计实训心得篇五
第一条为规范和完善集团公司财务管理，确保资金安全及合理使用，减少资金损失，特制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司及各分、子公司。
第三条员工借款范围：
1、个人因公出差开支备用；
2、采购专员零星采购支出；
3、日常办公、后勤、业务费等经常性的零星支出；
4、集团财务部外派出纳员备用金（此条款适用于机械制造公司、清沂山石化科技）；
5、其他员工个人借款情况。
第四条借款额度：
1、员工因公出差借款，按照预计出差天数、往返路费、住宿费等支出由本部门负责人核定借款额度。
2、采购专员借用的零星采购用款，单次不得超过2000元，超过2000元的材料采购，必须通过转账或支票方式支付，并由采购部持合法、真实、完整的原始资料，按规定的程序审批后，到集团财务部办理货款支付、结算手续。
3、外派出纳员备用金借款，根据清沂山石化、机械制造公司日常办公、零星采购需求，在合理使用范围内，按照不超过一个月零星支付所需现金量提出备用金借款申请，由集团公司进行审批。原则上额度控制在10万元至20万元以内。
4、其他临时借款根据实际情况核定金额。
第五条员工借款、备用金管理规定：
1、借款人仅限于集团公司内部人员，不包括试用期内员工和借调
员工。
2、按照“谁借款，谁使用，谁归还”的原则，不允许代替他人借
款或以他人名义借款。
3、能够转账结算的业务不得故意采取现金借款方式结算。尽量减少现金结算，确保资金安全。
4、业务人员出差必须填写《出差申请单》，经部门负责人审核后报分、子公司负责人批准。业务人员凭审批后的《出差申请单》填写《用款申请单》，签字后到财务支取借款。
5、借款人所在部门负责人及分、子公司负责人应当严格审核借款
人借款用途、借款金额的合理性及借款的必要性。
6、同一借款人前账不清，后款不借。
7、各公司核算会计应当对借款及时进行账务处理，并在每月10
日前将上月各公司员工借款明细表发送给借款人所在部门，以便核对和及时催还。
8、对于借款次数频繁的借款人，还款期限根据借款时间、还款情
况分别确定，对于超过一个月的借款，借款人没有提供书面说明原因的，集团财务部将从该借款人的工资中扣除，不再另行通知。
9、涉及借款人调动（含集团各公司间调动、离职、辞退、开除等）
时，必须先将未还款借款全部还清，未经集团财务部签字证明该调动人员已还完借款的，人力资源部门不能为其办理调入、调出或其他手续。
10、出纳备用金的额度应严格按照分、子公司日常零星支出所需
现金量进行控制，集团财务部外派出纳员为备用金管理直接责任人。结算处处长及财务负责人负管理责任。
11、分、子公司日常业务现金使用需求增加时，可向集团公司申
请增加备用金额度；当备用金连续两个月出现较大剩余时，集团财务
部应及时减少备用金额度。
12、出纳应严格控制备用金支付，除临时、零星采购及日常差旅
费借支外，其余物资采购工程付款等大额支出均应编制资金支付计划。
13、集团财务部对出纳备用金定期进行实地盘点，每月最少一次，并编制《现金盘点表》。
14、分、子公司未经批准私自扩大备用金使用范围的，将上报集
团公司，由集团公司视情节轻重进行处理。
15、备用金一律不准用于工程项目付款。否则按借支金额的10%
处罚相关责任人。
16、出纳不得以无任何审批手续的借款凭证为依据进行付款，私
自借款的，按借支金额的10%处罚，情节严重者直接除名。
17、执行出纳备用金制度的公司，借款人为出纳员本人，报销时
由集团财务部付讫现金，借款滚动使用。出纳员调离岗位时，由集团财务负责人负责监交办理备用金交接手续。
第六条费用报销管理规定：
1、业务人员出差返回公司后十日内凭《出差申请单》及差旅费报
销单到财务部办理报销手续，及时结清欠款。
2、员工出差返回公司后一个月未到财务部办理结算手续的，取消
当次出差的差旅费补助。
3、驻外业务人员原则上每月报销一次，各驻外人员应及时填报报
销单到财务部办理结算手续。
4、员工出差期间，公司费用标准内住宿费实报实销，住宿费须提
供住宿清单，酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用不予报销。
5、出差期间车船费应按公司差旅费报销规定如实报销。车船费、交通费、停车费、过路过桥费等报销凭证背后需注明时间、路程起始点。
6、业务招待费、礼品费必须统一填制交际费申请单，申请人与批
准人不可为同一人，交际费申请单单独保管。报销时除提供发票外，应另外附单详细说明招待时间、地点、对方人员、己方人员、事由等信息。特殊情况须填写签呈，由集团董事长、总经理批准方予报销。非公务招待一律由个人承担。
7、公司员工因工作需要参加各种会议或培训的，应在报销凭证后
面附单详细注明会议性质、内容、会议地点、会议天数、参会人员（培训同上）。会议、培训期间举办单位包含食宿的，取消会议、培训期间住宿费、餐费补助标准。
8、零星物资采购后采购人员必须及时办理物品验收及入库手续，所购物品发票及验收入库单一并作为报销原始单据；不需入库的物资，除经办人在凭证上签字外，必须交给使用人员进行验收，在十日内按报销程序办理报销手续，若有特殊情况不能在规定期限内报销应及时以书面形式向财务人员说明情况，否则财务人员有权拒绝报销。
9、其他日常办公费用报销必须坚持“先申请，后办理，再报销”的原则，按日常费用报销程序和审批权限办理报销手续。
10、所有费用支出必须要有正规发票，对收据、白条财务人员有
权拒绝报销。
11、审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分，内容不真实的情况下签字准予报销的，将对审核人及审批人处以违规报销金额的10%罚款。
12、报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销。对
已经报销的除要求退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额2倍的罚款。
13、财务人员在收到报销单据后应审核报销单是否填写、粘贴规
范；是否经过有效批准；所附附件是否合法合规，对不符合要求的应
及时退回报销人并向报销人说明退回理由。
第七条付款管理制度：
1、预付款性质的汇款，由经办人填制用款申请单并注明收款单位、账号、项目内容、金额，有合同的附已审批的合同复印件，走汇款审批程序。经办人负责催收发票并办理相关财务入账前手续。没有签订合同以及合同中没有注明发票开具节点的，发票催收期为两个月。如超期发票未到将对经办人处以汇款金额5%至10%的罚款，财务不再另行通知。
2、利用发票进行付款的，原则上超过10000元的发票应先办理签
字审批手续后财务入账处理。付款根据提报的资金计划批准后，通知收款单位开具收款收据进行付款；10000元以下的发票以开票日期为准，一月内如果批准付款的，以发票为依据进行付款。一月内付款没有批复的，发票一律交到财务进行入账处理。
3、工程类、设备类、质保金原则上一律根据各相关部门提报的资
金计划进行付款。依据为内审处出具的工程进度款支付定案单、结算发票及合同复印件。涉及设备类、质保金付款的除提供相关结算资料外，要有设备部门及使用部门出具合格意见财务方能根据资金计划进行付款。
4、零星工程类及个人用工结算必须提供工程类或者劳务、服务类性质的发票，否则财务将不予进行结算。
5、紧急情况下的资金支付。对于公司发生的无法按计划申请的紧急资金支付，在集团领导同意下可进行临时资金支付申请。申请后3日内必须补办审批手续。
第八条特别注意事项：
d、名称必须是公司全称。
2、所有财务单据一律用黑色签字笔填写，否则视为无效票据。
第九条附则：
1、本规定自下发之日起执行，解释权、修订权归集团公司财务部。
2、此制度未涉及事项按照集团公司相关规定执行。